17工程物资实质性程序及附表

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1、工程物资实质性程序被审计单位：项目：工程物资编制：日期：索引号：ZQ财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的工程物资是存在的。√B所有应记录的工程物资均已记录。√C资产负债表中的工程物资由被审计单位拥有或控制。√D工程物资以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E工程物资已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制工程物

2、资明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合工程物资减值准备与报表数核对是否相符。ZQ2ABD2.实地检查工程物资，确定其是否存在，并观察是否有呆滞、积压物资。略ABCD3.抽查若干工程物资采购合同、发票、货物验收单等原始凭证，检查其是否经过授权审批，会计处理是否正确。略ABD4.结合在建工程审计，检查工程物资的领用手续是否齐全，会计处理是否正确。略ABD5.检查被审计单位是否对工程物资定期盘点，对盘盈、盘亏的处理是否及时、是否符合规定，会计处理是否正确。略D6.检查工程完工后剩余的工程物资在转入存货时，是否将其所含的增值税进项税额进行

3、了正确的分离。略DAB7.检查有无与关联方的工程物资购销业务，是否经过适当授权，是否按正常交易价格结算。略D8.检查当期计提的工程物资减值准备是否充分、合理，累计减值准备额是否以恰当的金额列示。略9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略5E10.检查工程物资是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。略5第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.1

4、0.……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。5工程物资审定表被审计单位：项目：工程物资编制：日期：索引号：ZQ1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方一、工程物资账面余额合计1.……二、工程物资减值准备合计1.……三、工程物资账面价值合计1.……审计结论：5工程物资明细表被审计单位：项目：工程物资明细表编制：日期：索引号：ZQ2财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称名称及规格计

5、量单位数量单价期末余额减值准备账面价值备注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　审计说明：5