附件6、非信贷资产风险分类管理细则

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1、附件6平安银行非信贷资产风险分类管理细则第一章总则第一条为规范和加强非信贷资产管理，进一步提高非信贷资产质量，建立真实、全面、动态反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强防范和化解资产风险的能力，规范非信贷资产分类管理的审核程序和工作职责，根据《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20号）、《平安银行金融资产风险分类管理办法》等有关规定，特制定本办法。第二条本办法适用于各项风险性非信贷资产，包括同业投融资、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产等非信贷资产项目。第三条本办法所指的非信贷资产风险分类，是指

2、按照资产信用风险程度和质量好坏将非信贷资产分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类五级不同类别。第四条通过非信贷资产风险分类应达到以下目标：（一）揭示非信贷资产信用风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量。（二）实现对非信贷资产的统一监控和动态管理，及时、全面掌握非信贷不良资产信息及其损失率的变动情况。（三）定期分类、动态监测，及时发现非信贷资产管理中的风险，加强对非信贷资产的风险监控。（四）为计提非信贷资产减值准备提供依据。第五条非信贷信贷资产风险分类遵循以下原则：（一）真实性原则。分类应真实客观地反映非信贷资产的风险状况。（二）及时性原则。

3、应及时、动态地根据交易对手经营管理等状况的变化调整分类结果，及时采取措施防范和化解风险。（三）重要性原则。应根据影响非信贷资产风险分类的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。（四）审慎性原则。认真、细致分析非信贷资产潜在的不利影响因素，当信息不充分导致分类级别难以明确划分时，应适度下调其风险级别。第二章风险分类的范围第六条非信贷资产是指资产负债表中除信贷资产以外的各类资产，根据风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。其中：安全性非信贷资产主要包括现金、贵金属、存放中央银行款项等非信贷资产项目。风险性非信贷

4、资产主要包括同业投融资、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产等非信贷资产项目。第七条我行非信贷资产实施风险分类的范围是各项风险性非信贷资产。具体科目包括存放同业、拆放金融同业、同业透支、同业借款、应收账款、应收利息、抵债资产、其他应收款、长期股权投资、买入返售证券、投资性房地产、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、应收款类投资、买入返售贷款、回购式贴现等。第三章风险分类管理职责分工第八条总行风险管理部是我行非资产风险分类牵头管理部门，主要职责包括：（一）制定非信贷资产风险分类管理政策与制度，报总行风险管理

5、委员会审核后执行。（二）组织并督导全行非信贷资产的分类认定日常管理、检查、监测与分析，定期向总行风险管理委员会报告风险分类状况。（三）组织非信贷资产业务部门定期回测检验分类标准的合理性、科学性，提出调整方案，报总行风险管理委员会审核后执行。（四）对权限范围内的非信贷资产分类认定进行审核。第九条各分行和各业务职能管理部门是辖内非信贷资产的风险分类管理部门，各业务职能管理部门包括各事业部、零售业务部门、财务企划部、资产负债管理部、特殊资产管理中心以及各分行风险管理部门等，主要职责包括：（一）负责组织实施辖内非信贷资产风险分类工作。（二）负责辖内非信贷

6、资产风险分类日常统计、检查、监测与分析，并将辖内非信贷资产分类迁徙变动状况定期报总行风险管理部。（三）组织并督导辖内经营管理单位申报非信贷资产风险分类迁徙认定工作。（四）负责审核权限范围内的非信贷资产分类认定。第四章风险分类基本原则第十条非信贷资产风险分类管理应坚持按季分类认定、逐级授权管理、谁管理谁申报的基本原则。（一）按季分类认定。非信贷资产的各级业务职能部门应根据辖内非信贷资产的种类（会计科目），以及风险程度的不同，按季申报、审核、认定各类非信贷资产风险分类。（二）逐级授权管理。总行风险管理部门依据非信贷资产的分类结果和准备金计提比例，授予

7、各级风险管理部门非信贷资产风险分类的审核认定权限，总分行根据授权各司其责。（三）谁管理谁申报。原则上，无论非信贷资产的帐务在何部门，其风险分类的申报应由实际管理部门负责，但对于跨行或跨总行部门的非信贷资产，由其帐务管理部门或总行风险管理部指定人员负责申报。第五章风险分类的标准第十一条风险分类的等级。根据分类标准，参照贷款五级分类体系，划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良类非信贷资产。第十二条非信贷资产风险分类的标准包含核心定义、风险特征和损失评估方法等方面内容。各业务职能管理部门应在非信贷资产五级分类核心定义基础上，结合各

8、项非信贷资产的风险特征和损失评估，进行准确分类，及时揭示风险。第十三条五类非信贷资产的核心定义正常类：未发现非信贷资产及其交易对手的任何