安徽省农村合作金融机构基本会计制度(修订稿)

《安徽省农村合作金融机构基本会计制度(修订稿)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、安徽省农村合作金融机构会计基本制度第一章总则2第二章基本规定4第三章会计核算与管理12第一节会计科目12第二节会计凭证13第三节会计账簿16第四节账务组织和核对17第五节有价单证与重要空白凭证23第六节印章与柜员卡26第七节会计档案管理28第四章金融资产31第一节现金和存放中央银行款项31第二节存放和拆放同业款项32第三节贵金属33第四节贷款和应收款项34第五节股权投资36第六节债券投资46第七节金融资产转移48第五章非金融资产59第一节固定资产59第二节无形资产69第三节投资性房地产76第四节抵债资产79第五节其他资产80第六章资产减值82第一

2、节金融资产减值82第二节非金融资产减值87第七章负债98第一节交易性金融负债98第二节其他金融负债98186第三节非金融负债101第四节职工薪酬102第八章所有者权益106第一节股本106第二节资本公积107第三节其他所有者权益108第九章所得税108第十章收入、费用和利润114第一节收入114第二节费用116第三节利润118第十一章债务重组119第十二章或有事项122第十三章非货币性资产交换127第十四章会计政策、会计估计变更和差错更正130第一节会计政策变更131第二节会计估计变更133第三节会计差错更正134第四节资产负债表日后事项136第

3、十五章其他137第十六章财务报告138第一节财务报告分类138第二节资产负债表138第三节利润表140第四节现金流量表140第五节所有者权益变动表145第六节合并财务报表146第七节中期财务报告150第八节附注151第九节关联方披露164第十节分部报告168第十一节金融工具列报172第十七章附则186186第一章总则第一条为规范安徽省农村合作金融机构会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和其他有关法律、法规，制定本制度。第二条在安徽省内依法设立的农村合作金融机构(以下简称行社)适用本制度,包括:

4、农村商业银行、农村合作银行、县级农村信用合作联社和安徽省农村信用社联合社及其分支机构和内设机构。第三条基本会计制度是指行社在会计确认、计量和报告中所采用的基本原则、基础和会计处理方法。各行社会计核算所采用的具体会计原则、计量基础和具体会计处理方法，应依据本制度制定。第四条行社的会计具有核算职能和监督职能。核算职能指对发生的各项经济业务进行确认、计量、记录和报告，提供具有准确性、完整性、连续性、综合性的会计信息和财务会计报告。服务于业务发展和经营管理，反映经营管理层经济责任的履行情况，提高经济效益，促进可持续发展。186监督职能指以会计法规、制度为

5、依据，对已经进行、正在进行或即将进行的会计业务活动的真实性、合法性、准确性和完整性进行评价和监督，以促使各类机构所办理的会计事项符合规定并取得最佳效益。监督具有强制性，对不安全因素和背离效益行为，要及时通过信息反馈，对此活动进行调节、控制和指导，提出纠正建议。第一条行社的会计目标,是向会计信息使用者提供与财务状况和经营成果等有关的会计信息，反映经营管理层受托责任履行情况，有助于会计信息使用者作出经济决策；根据内部经营管理需要提供真实、完整的会计信息，支持经营管理决策。第二条行社的会计核算必须维护其财产（含货币和实物形态，下同）不受侵犯。除法人自身

6、按规定办理外，不允许任何机构任何人调取、占用和无偿使用行社财产；不允许任何机构、任何人直接支配行社财产。第三条行社的法定代表人（理事长或董事长）、行长（主任）、主管会计工作的行长（主任）和会计机构负责人及各级机构主要负责人对本机构会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。行社的会计工作，须在理事会（董事会）、行长（主任）领导下，由会计部门具体负责实施。行社总部会计部门对其分支机构及内设机构会计工作负有业务领导和检查、监督的职责；分支机构及内设机构会计工作要执行行社总部会计部门的会计规定。第一章基本规定186第一条行社应遵照“统一管理，分级负责”的原

7、则组织会计核算和编制财务报告，对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。第二条行社应按规定编制财务报告,向财务报告使用者提供与行社财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映行社管理层受托责任履行情况。财务报告使用者包括投资人、债权人、政府及职能部门和社会公众等。第三条行社会计确认、计量和报告应以持续经营为前提。第四条行社会计期间划分为年度和中期，分期结算账目和编制财务报告。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止；中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，分为半年度、季度和月度。第五条行社以人民币作为记账本位币。外币交易采用分

8、账制记账方法进行日常核算，资产负债表日，按照有关规定对相应的外币账户余额分别货币性项目和非货币性项目进行调整。第六条行社以权责发生制为基