正文描述:《财经法规重要知识点》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、会计违法行为及其法律责任违法行为行政责任刑事责任不依法设账等①责令限期改正(县以上财政部门)②罚款,单位:3000-50000;直接负责的主管人员和其他责任人员:2000-20000元(县以上财政部门)③行政处分(直接负责的主管人员和其他责任人员中的国家工作人员)由其所在单位或上级单位或行政监查部门给予警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用查看和开除④吊销会计证(会计人员)(县以上财政部门)构成犯罪的追究刑事责任伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告①通报(县以上财政部门)②罚款:单位处以
2、5000-100000;直接负责的主管人员和其他责任人员3000-50000元(同上)③行政处分(直接负责的主管人员和其他责任人员中的国家工作人员)(同上)④吊销会计证(会计人员)(同上)①公司犯提供虚假财务报告罪:对直接负责的主管人员和其他责任人员处3年以下有期徒刑或拘役,并处或单处2-20万元的罚金②中介组织提供虚假证明文件罪:5年以下有期徒刑或拘役,并处罚金;索取财物的处5-10年。隐匿或故意销毁应当保存的会计凭证、账簿、报告行政责任:通报、罚款、行政处分、吊销会计证5年以下有期徒刑或拘役,并处或单
3、处2-20万元的罚金授意、指使、强令会计机构或人员伪造、变造会计凭证、账簿、编制虚假财务会计报告或隐匿或故意销毁应当保存的会计凭证、账簿、报告行政责任:1、罚款:5000-50000(县以上财政部门);行政处分:由其所在单位或有关单位给予降级、撤职或开除的处分。对直接负责的主管人员和其他责任人员处3年以下有期徒刑或拘役,并处或单处2-20万元的罚金单位负责人打击报复会计人员行政处分:由所在单位或有关单位给予。3年以下有期徒刑或拘役将检举人姓名和材料转给被检举单位或个人行政处分:由所在单位或有关单位给予。第
4、二章支付结算各种支付结算方式的异同点结算工具使用地使用范围金额起点提示付款期限可否背书银行汇票同城、异地单位、个人的各种款项无1个月带“现金”字样的只能取现不能背书商业汇票同城、异地单位有真实交易或债权债务关系的款项无10天支票同城单位、个人的各种款项无10天本票同城单位、个人的各种款项无2个月信用卡同城、异地单位、个人的各种款项无汇兑异地单位、个人的各种款项无托收承付异地单位货款及因此产生的劳务费(有合同)1万元或1千元委托收款同城、异地单位、个人的各种款项无单位卡不能用于10万元以上的商品与劳务交易。
5、其他结算方式均无最高限额。第三章税收法律制度视同销售货物行为的征税规定 单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物,征收增值税: (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送到其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; (7)将自产或委托
6、加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。违反银行结算账户的处罚具体如下:当事人行为1、警告2、非经营性存款人罚款1000元3、经营性存款人罚款1-3万元4、构成犯罪的,追究刑事责任存款人违反规定开立银行结算账户伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户违反规定不及时撤销银行结算账户违反规定将单位款项存入个人账户1、警告2、非经营性存款人罚款1000元3、经营性存款人罚款0.5-3万元违反规定支取现金利用银行结算账户废逃银行债务出租、出借银行账户从基本户以外的账
7、户转账入单位信用卡或将销售收入或现金存入单位信用卡账户未在规定期限内办理银行变更登记给予警告并处以1000元的罚款违反规定,伪造、变造、私自印制开户登记证1、非经营性存款人罚款1000元2、经营性存款人罚款1-3万元3、构成犯罪的,追究刑事责任银行违反规定为存款人多头开立银行结算账户1、对银行给予警告2、罚款5-30万元3、对有关人员给予纪律处分4、情节严重的人民银行有权对其作出相关处罚5、构成犯罪的追究刑事责任明知或应知是单位资金而允许以自然人名义开立账户存储其他违法或违规行为1、对银行给予警告2、罚款
8、0.5-3万元3、对有关人员给予纪律处分4、情节严重的人民银行有权对其作出相关处罚5、构成犯罪的追究刑事责任第二章支付结算2010年5月,张某在北京注册成立了一家新公司,并依法向银行申请开立了基本存款账户,10月,张某对该公司追加投资,12月,张某根据业务需要,将公司迁到上海,向银行提出变更开户行的请求。1)银行需对张某的追加投资进行验资,则该公司需新开立的账户是CA.一般存款账户B.专用存款账户C.临时存款账户D.基本存款账
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