纳税筹划复习(2012.06.04)

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1、一、单项选择题1.按照（A  ），税收筹划可以分为国内税收筹划和国际税收筹划。A.税收筹划区域  B.税收筹划涉及税种   C.税收筹划环节   D.税收筹划目标2.在利用税收优惠政策进行税收筹划时，居住国政府对跨国纳税人在非居住国获得的减免税，视同已缴税额在居住国纳税时予以抵免的政策是（B）A.税收抵免     B.税收饶让C.优惠退税      D.亏损弥补3.税收筹划的特点是指（ A  ）。  A.合理性、预期性、目的性、收益性、专业性  B.非合法性、合法性、预见性、目的性  C.合法性、筹划性、目

2、的性、随意性  D.合理性、预见性、目的性4.下列不属于税法适用原则的是（D　）  A.法律优位原则  B.新法优于旧法原则  C.特别法优于普通法原则  D.国内法优于国际法原则5.目前小规模纳税人的征收率是（C   ）A.6%  B.17%  C.3%   D.7% 6.消费税对下列哪种产品采取复合计税（D  ）A.化妆品B.实木地板C．成品油D.白酒7.下列项目中属于所得税免税收入的是（ D  ）A．销售收入  B.提供劳务收入C.利息收入D.国债利息收入8.个人所得税工资、薪金采用（ C  ）税率形

3、式A.比例税率  B.超率累进税率C.超额累进税率  D.定额税率9.城建税的计税依据（A）A.流转税B.所得税   C.资源税  D.行为税  11.引起税收法律关系产生、变更或终止由（   B）决定A．税目B．税收法律事实C．税收法律关系D．税法12.偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（B）的罚金A.1倍B.1倍以上5倍以下C.5倍D.10倍13.运输费用的增值税扣除率是（A  ）A.7%  B.10%  C.17%  D

4、.13% 14.消费税对下列哪种产品采取复合计税（ D ）A.化妆品B.实木地板C．成品油D．卷烟15.旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额(A  )A.0.75 B.0.35  C.0.4  D.116.我国土地增值税征收采用（    B   ）法A.超额累进税率       B.超率累进税率   C.全额累进税率    D.定额税率17.许可证

5、照适用的印花税率是（D）A.万分之五 B.万分之三C.千分之一D.每件5元18.城建税的计税依据（D）A.所得税  B.资源税  C.行为税  D.流转税19.小型微利企业适用的所得税税率（B）A．15% B.20%  C.25%  D.33%20.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（C  ）。A.1个月    B.2个月     C.6个月    D.1年21.下列国家中，认为税收筹划是非法的是（C）A.英国B.美国C.澳大利亚D.加拿大22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是

6、(D)。A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.典当行销售死当物品D.邮局销售邮票23.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（　B　）元。A.4940.17    B.5270　　C.7264.96    D.7594.79答案：应纳增值税＝[20×1700÷(1＋17%)

7、＋2270÷(1＋17%)]×17%＝5270(元)24.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（C）。A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元25.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　B）。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品　D.进口环节取得外国政府

8、捐赠的小汽车26.下列经营者中属于营业税纳税人的是（B   ）。A．卖冰棍的个人B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位C．生产集邮商品的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位正确答案：BACD均为增值税的纳税人，其中D为增值税、营业税混合销售的特例，2７.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（B）征税项目。A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特许权使用费所得28.纳税人购置