生产企业出口货物免抵退税申报操作指南(通用部分)

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1、生产企业出口货物免、抵、退税申报操作指南（通用部分）出口货物免、抵、退税申报基本程序包括预申报和正式申报，具体程序如下：核算外销收入、明细数据采集、核算“免、抵、退货物不得抵扣税额”、增值税纳税申报、汇总数据采集、预申报、调整申报数据、正式申报、审核信息反馈、帐务调整。未办理出口退（免）税备案的出口企业，应首先安装出口退税申报系统，通过出口退税申报系统录入出口退（免）税备案申报数据，向主管税务机关申请办理出口退（免）税备案。生产企业在进行免、抵、退税申报之前，应按照主管税务机关的要求对出口退税申报系统进行设置。出口退税申报系统是出口企业申报办理出口退税的必备工具，出口企业

2、可以到“中国出口退税咨询网（www.taxrefund.com.cn）—下载中心”免费下载使用，或者向主管税务机关免费索取。一、录入企业基本信息出口退税申报系统下载并成功安装后，系统初始用户为“sa”,默认口令为空，“sa”用户具有管理员权限，请用户正式使用申报系统前注意修改“sa”用户口令及设置操作员权限的用户。第一次使用出口退税申报系统的出口企业，首先要录入企业基本信息，填写海关企业代码、纳税人识别号、企业名称等内容，如下图：如果是按照税务机关统一要求升级出口退税申报系统的，可通过“企业信息导入”按钮将备份的企业基本信息导入申报系统，如下图：配置完毕后点击“确认”，完

3、成企业基本信息录入工作。二、出口退（免）税备案申请出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，通过出口退税申报系统填报《出口退（免）税备案申请表》，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。具体如下：（一）录入退（免）税备案申请数据用户应通过“基础数据采集—资格认定相关申请录入—退（免）税资格认定申请录入”，如图：数据录入界面如下：重要字段填写的内容及规则如下：【申请日期】填写申请的日期。默认系统时间，可修改。【纳税人名称】营业执照登记的企业名称全称。【纳税人英文名】按照《对外贸易经营者备案登记表》上的经营者英文名称填写。【海关企业代码】海关注册登记的代码（10位），未办

4、理备案登记发生委托出口业务的生产企业海关代码按照“9+9位技术监督局代码”编制。【纳税人识别号】国税税务登记证上的税务登记代码。【纳税人类型】一般纳税人、小规模纳税人、其他【主管税务机关代码】税务机关代码要按照主管税务机关的要求填写,解放区国税局14108020000、山阳区国税局14108110000、马村区国税局14108040000、中站区国税局14108030000、经开区国税局14108980000、修武县国税局14108210000、博爱县国税局14108220000、武陟县国税局14108230000、温县国税局14108250000、沁阳市国税局14108

5、820000、孟州市国税局14108830000。【主管税务机关】按国税税务登记证相关内容填写【纳税信用等级】按主管税务机关认定的纳税信用等级填写【登记类型代码】按国税税务登记表上的注册类型填写【行业归属代码】按国税税务登记表上的行业归属填写【经营者类型码】1.生产企业2.外贸企业3.有生产能力的其它单位4.没有生产能力的其它单位,本系统应选择1或者3。【备案登记编号】按照《对外贸易经营者备案登记表》填写【退税开户银行】填写银行账户开户许可证上的开户银行及账号【退税银行账号】填写银行账户开户许可证上的开户银行及账号【退税计算方法】退（免）税计算方法要以主管税务机关认定的结

6、果为准进行填报。内资生产企业、外商投资企业选填为免抵退税；小规模纳税人选填为免税。【企业类型代码】企业类型代码要以主管税务机关认定的结果为准进行填报。一般情况下：以国有资产、集体资产、国内个人资产投资创办的生产企业选填为内资生产企业；由中国投资者和外国投资者共同投资或者仅由外国投资者投资的生产企业选填为外商投资企业；外贸企业、工贸企业选填为外贸（工贸）企业；增值税小规模纳税人选填为其他企业。（二）生成退（免）税备案申报数据用户将退（免）税资格认定数据录入系统、经检查无误并保存后，通过“免抵退税申报—生成资格认定相关数据”生成申报数据,如下图：并打印出《出口退（免）税资格认

7、定申请表》，向主管税务机关申请办理退（免）税资格认定。如下图：出口企业在申请办理退（免）税备案时需要提供以下证件及复印件：　　1.内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。　　2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。　　3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。　　4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2、3所列资料。（三）退（免）税备案变更申报出口企业退（免）税备