企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(b类,2015年版)及填报说明201602

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1、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）项　　　　目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报应纳税所得额的计算按收入总额核定应纳税所得额收入总额1　减：不征税收入2　免税收入3　其中:国债利息收入4　地方政府债券利息收入5　符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益6　符合条件的非营利组织收入7　其他免税收入:8　应税收入额（1行-2行-3行）9　税务机关

2、核定的应税所得率（%）10　应纳税所得额（9行×10行）11　按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额12　税务机关核定的应税所得率（%）13　应纳税所得额[12行÷(100%－13行)×13行]14　应纳所得税额的计算税率（25%）15　应纳所得税额（11行×15行或14行×15行）16　应补（退）所得税额的计算减：符合条件的小型微利企业减免所得税额17　其中：减半征税18　已预缴所得税额19　应补（退）所得税额（16行-17行-19行）20　二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报税务机关核定应纳所得税额21　预缴

3、申报时填报是否属于小型微利企业：是□否□年度申报时填报所属行业：　从业人数：　资产总额：　国家限制和禁止行业:是□否□谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字）：年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：　经办人执业证件号码：　填表日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月日国家税务总局监制6填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人

4、在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得

5、额”的纳税人填写。第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。6.第6行“

6、符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。8.第8行“其他免税收入”:填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码。69.第9行“应税收入

7、额”：根据相关行次计算填报。第9行=第1行-2行-3行。10.第10行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。11.第11行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第11行=第9行×10行。12.本表第12行至第14行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第12行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。13.第13行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。14.第14行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第14行=第12行÷（100%-第13行“应税所得

8、率”）×第13行。（二）应纳所得税额的计算1.第15行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。2.第16行“应纳所得税额”：（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第16行=第11行×15行。（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第16行=第14行×15行。（三）应补（退）所得税额的计算1.第17行“减