企业所得税业务知识试题

《企业所得税业务知识试题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、企业所得税业务知识试题本试卷满分100分，考试时间为150分钟姓名：单位:题号一二三四总分得分得分评分人一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选一个]填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)1．某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年度纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是()万元。A．800B．110C．700D．3002.自2008年1月1日起，企业按规定为

2、在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，分别在不超过职工工资总额()标准内的部分，可以在计算应纳税所得额时准予扣除。A．4%B．5%C．8%D．10%3．某企业2008年6月购入机器设备1台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过()万元。A．1.2B．0.6C．2.4D．14.某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2009年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税()。A．100万元B．200万元C．75万元D．37.5万元5.13某

3、运输公司2005年12月20日购买一辆货车，购入价为40万元（不考虑残值），购入后按5年计提折旧，2006年、2007年已提取二年折旧，折旧额为16万元。2008年实施新企业所得税法后，该公司根据新法规定，在2008年将折旧年限调整为4年，2009年应提折旧计算应为()万元。A．8B．10C．12D．166．企业以非货币形式取得的收入，应当按照()确定价值。A．交易价格B．协商价格C．公允价值D．换入资产账面价值7.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间

4、支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费8.某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）A.7.00万元B.8.04万元C.7.61万元D.7.40万元9．下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（  ）。A．依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业B．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C．依照美

5、国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业10.某商业企业2011年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。该企业2011年度应纳企业所得税（）元。A．5600B．7000C．4200D．280011.企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（  ）。A．在生产经营过程中摊销扣除B．不得扣除C．在生产经营开始时一次性扣除D．在企业整体转让或者清算时一次性扣除12．企业的下列收入中，属于应

6、税收入的是（）。A．国债利息收入B．银行存款利息收入C．从证券投资基金分配中取得的收入D13．对非上市的居民企业直接投资取得的股息、红利13．按照税法规定，企业使用或者销售的存货成本计算方法不得采用（）。A．先进先出法B．后进先出法C．加权平均法D．个别计价法14．某化妆品生产企业2009年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（）万元。A．187B．311C．330D．37015.某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不

7、考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（）万元。（企业按直线法计提折旧） 　　A. 124.00 B. 135.62　　C. 137.60 D. 140.0016.某农场外购奶牛支付价款15万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。　　A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除B.按直线法以不低下10年折旧年限计算折旧税前扣除C.一次性在税前扣除D.按奶牛寿命在税前

8、分期扣除17.依据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备