中国税制习题集(2014)(答案)

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1、《中国税制》习题集参考答案（2014年版）浙江财经大学财政与公共管理学院税务系编目录第三章增值税2第四章消费税11第五章营业税15第六章关税17第七章企业所得税17第八章个人所得税21第九章财产税24第十章资源税24第十一章其他税种25第三章增值税一、概念题（略）二、单项选择题1、C2、A3、B4、A5、B6、D7、C8、B9、C10、D11、C12、B13、C14、A15、D16、B17、B18、B19、A20、A21、D22、A23、A24、B25、D26、A27、D28、C29、A30、D31、A32、C33、D34、D35、B36、D37、B38、A39、A40、C三、多项选择题1

2、、ABC2、ABCD3、ABC4、ACD5、ABCD6、ABD7、ABD8、ABCD9、ABCD10、ABCD11、ABD12、BC13、AC14、AC15、ABD16、ABD17、CD18、ABD19、ABCD20、ABCD21、ABCD22、ABCD23、ABCD24、ACD25、ABD26、AC27、AC28、CD29、BD30、ABCD31、ACD32、ABC33、ACD34、ABD35、CD36、CD37、ABD38、AC四、判断题1、×2、√3、×4、×5、×6、×7、√8、×9、×10、√11、×12、√13、×14、×15、×16、×17、√18、√19、√20、×21、×

3、22、×23、√24、√25、×26、×27、×28、×29、√30、×31、×32、√33、√34、√35、×五、计算题1、【答案】本月销项税额=（4500+70.2）/（1+17%）×17%=664.05(万元)本月进项税额=3000×17%=510(万元)本月应纳增值税=664.05-510=154.05(万元)2、【答案】销项税额的计算（1）销售货物=500×17%=85（万元）（1）折扣另开发票不符合规定，不允许扣除，则（120-20）×17%=17（万元）（2）代开业务属于违法行为，不仅不能计算销项税额，而且还要接受处罚。进项税额计算（1）购进货物发票价款250×17%=42.

4、5（万元）（2）为建造机器设备购进材料进项税额=15（万元）则该企业本月应缴的增值税额=当前销项税额-当期进项税额=（85+17）-（42.5+15）=44.5（万元）。关于（2）的解释：根据《关于折扣额递减增值税应税销售额问题的通知》（国税函[2010]56号）的解释：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。按照《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（

5、国税函[2006]1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。3、【答案】(1)采购生产用燃料煤炭进项税额=225×17%=38.25(万元)(2)采购生产用原料聚乙烯进项税额=500×17%=85(万元)(3)购买水泥用于基建工程的进项税额不得抵扣.(注:2009年购进货物用于基建工程形成固定资产属于不动产,不征增值税,故其进项税额仍不得抵扣.)(4)支付火车站运输费

6、用进项税额=2.2(万元)(5)生产销售的农用塑料薄膜销项税额=400×13%=52（万元）(6)销售产成品塑料制品销项税额=600×17%=102(万元)(7)本月应纳增值税=102+52-38.25-85-2.2=113.554、答案：（1）甲企业销项税额==819÷（1+17%）×17%=119（万元）甲企业收到乙企业开来的发票，符合抵扣定，则进项税额=85（万元）退回从乙企业购进的货物，则相应冲减的进项税额=100×500×17%=0.85（万元则甲企业本月应缴的增值税额=当前销项税额-当期进项税额=119-（85-0.85）=34.85（万元）（2）乙企业本期销项税额=85乙企业

7、发生退货，应冲减相应的销项税额为0.85万元。乙企业的进项税额为17+2×11%=17.22（万元）则乙企业该企业本月应缴的增值税额=当前销项税额-当期进项税额=（85-0.85）-17.22=66.93（万元）5、【答案】(1)销项税额=100×0.468/(1+17%)×17%=6.8(万元)(2)销项税额=10×0.468/(1+17%)×17%=0.68(万元)(3)销项税额=200×0.468/(1+17%)×