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1、XX集团股份有限公司财务报表舞弊诊断一、资料（一）案例公司基本情况XX集团股份有限公司前身是国营FZ发电设备厂，1993年3月，经F省经济体制改革委员会批准整体改组为规范化的股份制企业，同年10月，经中国证监会批准公开发行人民币普通股5322万股，并在深圳证券交易所公开上市，1999年经F省科学技术委员会认定为高新技术企业。经历次送、配股，至2005年12月31日，公司总股本为12242.3174万元，其中流通股7356.33万股。2006年通过股权分置改革，公司增资后总股本变更为24484.6347万元，其中有限制条件的流通股份为6592.7289万股。公司主营业务范围：电子计
2、算机及配件；电子、通信技术、网络技术服务；咨询、信息服务；环保工程的设计、施工、总承包;环保设施的运营；环保产品的生产、销售。电器机械及器材，电器机械技术咨询、开发、转让、培训；发酵罐，建筑材料，日用百货的生产、批发、零售；销售冷冻鱼糜制品、米面制品、肉制品、果蔬类罐头、水产类罐头；经营本企业自产机电产品，成套设备及相关技术的出口业务等。（二）XX公司2006年度三大财务报表资产负债表编制单位：XX集团股份有限公司2006年12月31日单位：（人民币）元项目期末数期初数合并母公司合并母公司流动资产：货币资金105,412,891.912,764,154.70119,935,593
3、.2781,686,027.66短期投资3,257,703.993,257,703.99应收票据100,000.004,708,323.55应收股利应收利息应收账款73,804,754.5734,415,592.5286,983,358.9135,981,430.11其他应收款96,204,369.51229,686,676.79148,426,051.41224,646,277.53预付账款117,501,138.8958,298,599.26149,084,921.36108,472,435.75应收补贴款存货157,461,296.0396,646,911.81待摊费用95
4、,003.50161,248.57144,527.87一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计550,579,454.41325,165,023.27609,204,112.87454,188,402.9115长期投资：长期股权投资231,367,174.30302,714,234.93239,269,640.10288,682,435.14长期债权投资长期投资合计231,367,174.30302,714,234.93239,269,640.10288,682,435.14合并价差固定资产：固定资产原价279,493,798.39174,155,263.12238,09
5、4,080.23116,392,160.15减：累计折旧67,455,619.4823,073,283.7152,544,478.9813,865,083.98固定资产净值212,038,178.91151,081,979.41185,549,601.25102,527,076.17减：固定资产减值准备8,090,455.718,090,455.718,090,455.718,090,455.71固定资产净额203,947,723.20142,991,523.70177,459,145.5494,436,620.46工程物资在建工程175,470.8622,941,763.322
6、2,829,250.00固定资产清理固定资产合计204,123,194.06142,991,523.70200,400,908.86117,265,870.46无形资产及其他资产：无形资产17,322,096.0315,444,550.9617,980,037.1915,840,242.80长期待摊费用467,054.681,898.31其他长期资产27,535,480.0827,535,480.0828,518,890.0428,518,890.04无形资产及其他资产合计44,857,576.1142,980,031.0446,965,981.9144,361,031.15递延
7、税项：递延税款借项资产总计1,030,927,398.88813,850,812.941,095,840,643.74904,497,739.66流动负债：短期借款359,000,000.00312,500,000.00436,750,000.00392,250,000.00应付票据5,700,000.007,270,000.001,670,000.00应付账款52,364,014.89888,412.5062,620,380.1627,120,349.98预收账款4,520,1
