《中级财务会计》作业及答案

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1、财务会计作业及答案第二章货币资金作业1.某企业从开户银行取得2009年3月31日止的银行对账单,余额为180245元,2009年3月31日银行存款日记账余额为165974元。经逐项核对,发现截止至本日有如下未达账项:(1)企业送存银行的支票8000元,银行尚未入账。(2)企业开出支票13200元,收款人尚未将支票兑现。(3)银行扣收的手续费115元,企业尚未收到付款通知。(4)银行代收应收票据款10900元,企业尚未收到收款通知。(5)银行上月对某存款多计利息1714元,本月予以扣减,企业尚未收到通知。要求:根据以上未达账项,编制企业的银行存款余额调节表。【答案】2.某企业2009年5

2、月份发生如下经济业务:(1)5月2日向南京某银行汇款400000元,开立采购专户,委托银行汇出改款项。(2)5月8日采购员王某到武汉采购,采用银行汇票结算,将银行存款15000元转为银行汇票存款。(3)5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料,材料价款300000元,增值税额51000元,材料已入库。(4)5月20日,收到采购员王某转来进货发票等单据,采购原材料一批,进价10000元,增值税额1700元,材料已入库。(5)5月21日,外埠存款清户,收到银行转来收账通知,余款收妥入账。(6)5月22日,收到银行汇票存款余额退回通知,已收妥入账。要求:根据以上经济业务编制该企业的有关会

3、计分录。16第三章存货作业1、某企业为增值税一般纳税企业,材料按计划成本法核算。甲材料计划单位成本10元。该企业2009年4月份有关资料如下:(1)“原材料”账户月初余额40000元,“材料成本差异”账户月初贷方余额548元,“材料采购”账户月初借方余额10600元(上述账户核算的均为甲材料)。(2)4月5日,上月已付款的甲材料1000公斤如数收到,已验收入库。(3)4月15日,从外地A公司购入甲材料6000公斤,增值税专用发票注明价款59000元,增值税10030元,企业已用银行存款支付上述款项,材料尚未到达。(4)4月20日,从A公司购入的甲材料到达,验收入库时发现短缺40公斤,属

4、于定额内自然损耗。按实收数量验收入库。(5)4月30日,汇总本月发料凭证,本月共发出甲材料7000公斤,全部用于生产产品。要求:(1)编制会计分录(2)计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。【答案】(1)借:原材料10000材料成本差异600贷:材料采购10600(2)借:材料采购59000应交税费—应交增值税(进)10030贷:银行存款69030(3)借:原材料59600贷:材料采购59000材料成本差异600(4)材料成本差异率=(-548+600-600)÷(40000+10000+59600)×100%=-0.5%发出材料成本差异=700

5、0×10×(-0.5%)=-350(元)结存材料实际成本=(40000+10000+59600-70000)×(1-0.5%)=39402(元)借:生产成本70000贷:原材料70000借:生产成本350贷:材料成本差异350月末结存材料负担的成本差异=(-548+600-600)-(-350)=-1982、某企业为增值税一般纳税人,原材料采用实际成本核算,2009年3月饭发生下列经济业务:(1)购买甲材料,货款总额(含增值税)11700元,其中价款10000元,增值税1700元,购进货物支付保险费、包装费共300元,货款及保险费以银行存款支付。(2)购进的甲材料全部验收入库。(3)同

6、时购进乙和丙两种材料,乙材料300吨,货款总额35100元(含增值税),丙材料200吨,货款总额23400元(含增值税)。乙、丙两种材料的运费共1000元,(按重量付费且该运费不得按7%抵扣进项税)、保险费1500元(按货款额付费)。材料款及运杂费用银行存款支付。(4)乙、丙两种材料均如数到达入库,计算并结转乙、丙材料的实际成本。(5)购入甲材料,货款总额23400元(含增值税),货款已支付,但材料未到。(6)上月已付款的乙材料本月到达,材料全部入库,实际成本为9000元。16(7)本月到达丁材料,月末尚未收到结算清单,未办理结算手续,估价金额为30000元。要求:根据以上经济业务,编

7、制会计分录。【答案】(1)借:在途物资——甲10300应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款12000(2)借:原材料——甲10300贷:在途物资——甲10300(3)运费分配率=1000/(300+200)=2保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03乙材料成本=30000+600+900=31500丙材料成本=20000+400+600=21000借:在途物资——甲31500——乙21000应交税费——应交

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