《国际税收》习题集(2010)

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1、内蒙古财经学院《国际税收》习题集财政税务学院税务系2010年4月29第一章国际税收导论一、不定项选择1、对于国际税收概念所包括的含义，下面表述正确的是（）A、跨国纳税人是国际税收关系产生的关键因素B、国际税收不可能脱离国家税收而单独存在C、国际税收体现了各国政府与跨国纳税人的征纳关系D、国际税收的本质是关于国家间的税收分配关系和税收协调关系2、下面对商品课税的描述错误的有（）A、商品课税属于间接税B、商品课税的计税依据为销售收入或劳务收入C、销售税属于商品课税的一种D、关税不属于商品课税3、预提税的课税对象包括（）A、股息B、利息C、特许权使用费D、经营所得

2、4、对纳税人拥有的财产课征的税收有（）A、赠与税B、死亡税C、个别财产税D、一般财产税5、关税对国际贸易的影响主要有（）A、关税的壁垒作用B、关税对国际贸易条件的影响C、对进口产生一定的限制作用D、对商品的国际公平竞争及国际贸易不利6、国际直接投资的形式有（）A、在国外创办独资企业B、在国外创办合资企业C、收购国外企业一定比例以上的股权D、用国外附属企业的利润进行再投资297、在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是（）A、公司所得税B、利息预提税C、股息预提税D、特许权使用税预提税8、1872年，英国与（）签订了世界上第一个关于避免对遗

3、产两国重复征税继承税的税收协定，从而成为国与国之间协调财产课税制度的开端。A、瑞士B、瑞典C、法国D、葡萄牙9、下面对梅屈恩协定描述正确的是（）A、该协定是所得税协调活动的开端B、该协定是关税协调活动的开端C、该协定的国际协调基础不稳固，并且对协调某一方不利D、该协定的国际协调基础虽然不稳固，但对协调某双方有利10、在商品课税领域（）A、对关税的协调逐渐减少B、消费税和增值税的国际协调逐渐成为核心C、消费税和增值税的国际协调将会有更为广阔的前景D、关税的协调仍然居主导地位11、国与国之间的税收协调关系表现在（）A、合作性协调B、竞争性协调C、非合作性协调D、

4、制度性协调二、判断并说明理由1、国际税收同国家税收一样也是一种强制课征形式。2、国际避税与国际重复征税等税收问题都是伴随着国际经济活动出现的，它们都属于国际税收的范畴。3、在征税问题上，一国完全可以自行其是，而不必顾及他国的好恶。4、非合作性国际协调实质上属于税收的国际竞争。5、国际税收与涉外税收在某种意义上是同一概念。6、对跨国纳税人的跨国所得进行的课税属于国际税收的范畴。7、所得课税中的预提税是一个独立的税种。298、在任何情况下，股票投资都属于国际间接投资。9、没有所得的国际化，国与国之间就不会发生所得税的国际税收问题。10、区域国际经济一体化的发展离

5、不开区域性国际税收协调。三、名词解释1、国际税收2、国际税收竞争3、国际税收协调4、国际贸易条件5、梅屈恩协定6、科---谢条约7、奥---德协定8、财政降格四、简答题1、什么是国际税收？它的本质是什么？2、国际税收与国家税收的联系和区别是什么？3、商品课税对国际贸易的影响表现在那些方面？4、所得课税对国际投资的影响是怎样的？5、未来国际税收的发展趋势是什么？五、分析说明题1、财产税与所得税对投资的影响具有等效性。2、分析所得税国际竞争的两大弊端。3、说明国际经济发展与国际税收问题产生的关系。第二章所得税的税收管辖权一、不定项选择1、所得税的税收管辖权分为（

6、）类型A、地域管辖权B、区域管辖权C、居民管辖权D、公民管辖权2、同时实行三种管辖权的国家有（）29A、中国B、阿根廷C、巴拿马D、美国3、采用1年期（365天）作为停留时间标准判定居民身份的国家主要有（）A、加拿大B、中国C、印度D、韩国4、判定法人居民身份的标准主要有（）A、法律标准B、居所标准C、管理和控制地标准D、总机构所在地标准E、选举权控制标准5、判定劳务所得来源地的标准主要有（）A、劳务提供地标准B、常设机构标准C、劳务合同签订地标准D、劳务所得支付地标准6、判定股息的来源地标准有（）A、股息支付公司的居住地B、股权所有者的居住地C、股息所得的

7、来源地D、股息所得的支付地7、判定特许权使用费来源地的标准包括（）（1）特许权的使用地（2）特许权所有者的居住地（3）特许权使用费支付者的居住地A、（1）B、（1）（2）C、（2）（3）D、（1）（2）（3）8、判定不动产来源地的标准一般是()A、不动产的销售地B、不动产所有者的居住地C、不动产的实际所在地D、不动产的实际转让地9、投资所得是因拥有一定的产权而取得的收益，它主要包括（）A、利润B、股息C、利息D、特许权使用费10、我国判定租金所得来源地的标准是（）A、财产使用地B、财产所在地C、财产租赁合同签订地D、租金支付者的居住地11、下列对非居民纳税义

8、务表述中，错误的有（）A、非居民对东道国一般负有有限