2016年涉税新规速览

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1、2016年1-3月份涉税新规速览1、全国推行办税事项“二维码”一次性告知措施。根据《深化国税、地税征管体制改革方案》关于创新纳税服务机制的改革要求，近日，国家税务总局发布《关于做好“二维码”一次性告知工作的通知》（税总函[2015]678号），决定自2016年1月起，在全国推行办税事项“二维码”一次性告知措施，即税务机关制作并在办税服务厅、门户网站等办税服务平台放置二维码图标，纳税人扫描相应业务的二维码即可通过手机等移动终端获知办理该项业务的资料准备、基本流程等信息。内容主要包含“全国统一事项”和“地方适用事项”。2、铅蓄电池按4%税率征收消费税。根据《财政

2、部国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》（财税〔2015〕16号）规定，2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税;自2016年1月1日起,对铅蓄电池按4%税率征收消费税。 同时，根据《财政部国家税务总局关于对电池涂料征收进口环节消费税的通知》（财关税〔2015〕4号）规定：自2016年1月1日起对铅蓄电池(税则号列：85071000、85072000)征收进口环节消费税，适用税率为4%。另外，自2015年2月1日起对电池(铅蓄电池除外)、涂料征收进口环节消费税,适用税率均为4%。3、研发费用加计扣除优惠，2016年施新政。自2016年1月1日起，企

3、业研究开发费用加计扣除优惠政策，开始执行《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号。该通知归集了研发活动及研发费用范围，在原有基础上，外聘研发人员劳务费、试验产品检验费、专家咨询费、委托及合作研发费用纳入加计扣除的范围，公布了目前不适用加计扣除政策的七大行业，允许企业在2016年1月1日以后发生的符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以在三年内追溯扣除。4、全国推行增值税电子普通发票。国家税务总局发布2015年第84号公告，决定自2016年1月1日起，使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票，其他开具电

4、子发票的系统同时停止使用。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。5、享受免征增值税的有机肥产品最新标准为便于有机肥产品增值税政策的执行，总局近期发布了2015年86号公告，对有机肥产品税收政策文件表述作出调整，明确自2016年1月1日起，《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号)规定享受增值税免税政策的有机肥产品中，有机肥按《有机肥料》（NY525—2012）、《有机-无机复混肥料》（GB18877

5、—2009）、《生物有机肥》（NY884—2012）标准执行。今后，有机肥产品的国家标准、行业标准如在执行过程中有更新、替换，统一按最新的国家标准、行业标准执行。对于此前未处理的事项，也按本公告规定执行。6、第五批名单内纳税人，销售熊猫普制金币免征增值税经国务院批准，财政部会同国家税务总局下发《关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》(财税〔2012〕97号)，明确自2012年1月1日起，对符合条件的纳税人销售的熊猫普制金币免征增值税。之后税务总局又下发了国家税务总局公告2012年第6号，并先后下发了四批符合免税条件的纳税人名单，以及不符合免税条件的纳税人退出

6、名单。　近期总局发布78号公告，公布了第五批符合条件的94家纳税人名单，明确对名单所列纳税人销售熊猫普制金币符合97号文件和6号公告相关规定的，自2016年1月1日起，可享受增值税免税政策。7、销售自己使用过的固定资产，适用简易征收的，可放弃减税开具专用发票。根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)规定：“二、纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。　　……　　……本公告自

7、2016年2月1日起施行，此前未处理的事项，按本公告规定执行。”8、融资性售后回租业务，销售额中本金扣除标准明确根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)规定：“三、纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，计算当期销售额时可以扣除的有形动产价款本金，为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的，为当期实际收取的本金。　　……　　……本公告自2016年2月1日起施行，此前未处理的事项，按本公告规定执行。”9、融资租赁保理业务模式下，融资租赁公司应当继续按照现行规定缴纳增值税。

8、根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增