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1、2014注册税务师网络考试答案一、判断题1、境内外总分支机构税收抵免时，非实际亏损不可以无限期弥补。正确答案：错您的答案：对2、房地产开发企业以“房产、汽车抵建筑企业工程款时，要视同销售处理，房地产公司和施工方应该分别给对方开具发票。即房地产公司给建筑安装企业开具销售不动产发票，同时按照营业税的“销售不动产”税目缴纳营业税。建筑安装企业给建设方开具建筑安装发票，同时按照营业税的“建筑安装业”税目缴纳营业税。（）正确答案：对您的答案：对3、建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，是一种价外费
2、用，必须向房地产公司开具建安发票。（）正确答案：对您的答案：对4、房地产企业扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用时，建筑企业必须将质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用一起开建安发票给房地产公司开发票。()正确答案：对您的答案：对5、建筑安装企业跨省经营的三级分支机构应当就地预缴企业所得税。正确答案：错您的答案：错6、总机构收取的分支机构报送的资产损失应当以专项申报形式向当地主管税务机关申报。正确答案：错您的答案：对7、在跨地区经营汇总纳税企业所得税分配格局下，分支机构缴多少税都是跟分支机构的盈利水平有直接的关系。（）正确答案
3、：错您的答案：错8、总机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税，不参与总分机构的增值税汇总计算。正确答案：对您的答案：对二、单选题1、总分支机构间（非同一县市）移送货物，受货机构下列哪种情况不应视同销售：（）A.向购货方开具发票B.向购货方开具送货单C.向购货方收取货款D.向购货方同时发生A和C行为正确答案：B您的答案：B2、根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算：（）A.营业收
4、入B.职工薪酬C.资产总额D.利润总额正确答案：D您的答案：D3、某建筑业总机构（跨省经营，总机构在北京，在山西和山东分支机构）财务总监王某，负责总分机构的财务管理和核算，工作地点一直在总机构所在地，则其个人所得税应当在（）缴纳：A.北京B.山西C.山东D.自行决定正确答案：A您的答案：A4、营改增条件下，总分机构增值税汇总纳税的清算时间为：（）A.每年的12月份纳税申报期结束后B.每年的7月份纳税申报期结束后C.主管税务机关通知后的第一个纳税申报期结束后D.每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算正
5、确答案：D您的答案：D5、纳税人汇总计算的企业所得税款，在分支机构间分摊的比例是（）A.25%B.75%C.50%D.80%正确答案：C您的答案：A6、根据财预（2012）40号：《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》政策的规定，总机构在正常预缴中，分摊的50%比例部分其中应当预缴中央国库的比例为：（）A.25%B.35%C.60%D.50%正确答案：A您的答案：D7、《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（）开始实施？A.2012年12月31日B.2013年1月1日C.2013年3月1日D.2013年1月10日正
6、确答案：B您的答案：B三、多选题1、实际中，以下白条和收据可以在企业所得税前扣除的是（）A、销售方支付给采购方的违约金和赔偿金；B、劳务提供方支付给劳务接受方的违约金和赔偿金；C、企业支付给员工的工伤事故赔偿金；D、房地产企业支付给农民的青苗补偿费；E、在政策性拆迁中，房地产公司支付给被拆迁户的现金补偿金；正确答案：A,B,C,D,E您的答案：A,B,C,D,E2、总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为（）A.0.35B.0.35C.0.30D.0.4
7、正确答案：A,B,C您的答案：B,C,D3、房地产企业发生政策性拆迁补偿款支付时，其支出费用要进土地增值税扣除成本，必须提供拆迁补偿费支出的自制凭证入账，并收集证明拆迁补偿费发生的真实性和合法性的资料，具体如下（）。A、将政府拆迁文件或公告、被拆迁人姓名、联系方式、身份证号码、被拆迁建筑所在路段及门牌号码、拆迁面积、补偿标准、补偿金额、被拆迁人签章等档案资料备置于本公司备查。B、企业与每一位被拆迁人签订拆迁补偿协议，收集每一位被拆迁人签字的身份证复印件，由每一位被拆迁人签字并按有手印的拆迁补偿款清单。C、如果被拆迁人是企业或个体
8、工商户，还必须提供盖章的工商营业执照、税务登记证和组织机构代码证复印件。D、如果被拆迁人是承租人，则需要提供承租人与出租人签订的租赁合同的复印件并盖章。正确答案：A,B,C,D您的答案：A,C,D4、汇总纳税企业实行的企业所得税征收管理办法是（）A.统一计算B.
