2015 苏州会计继续教育

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1、课程：《会计与税法差异》、《制造业企业主要经济业务的会计处理》1、公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入：公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益2、将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为：借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万3、我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为：2008年1月1日4、税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是：真实性原则5、以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是：真实性原则6、

2、投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整：正确7、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除错误8、销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入错误9、税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠错误10、特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整错误11、下列资产项目中不属于非流动资产的是交易性金融资产12、下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款

3、项而产生的扣除项差异的是研究开发费用13、下列各项不属于永久性差异的是企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异14、2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为15万元15、按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税16、小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益正确17、税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则错误18、企业所得税按季预缴，年终汇算清缴错误19、税收规定企业以货币形式从各种来源取

4、得的收入，为收入总额错误20、应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用正确21、下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是避税22、税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值正确23、会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制正确24、我国税收法律规范的立法宗旨是保证财政收入25、会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展正确26、会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了多元化27、税法中，如果有关资产背离历史成本

5、必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提错误28、企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是纳税必要资金原则29、税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则错误30、不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是法定性原则31、企业所得税按季预缴，年终汇算清缴错误32、税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是应付税款法1、企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则错误2、在计算应纳税所得额时

6、，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是税法优先原则3、按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除正确4、未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法不承认谨慎性原则5、应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用正确6、税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠错误7、资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和正确8、应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用

7、正确9、不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是法定性原则10、会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用正确11、下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是投资性房地产12、企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的错误13、下列关于纳税申报表主表描述正确的是1—13行是企业的会计数据14、从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。正确15、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除正确16、企业应计入“

8、管理费用”的税金是印花税17、下列项目，不应在资产负债表上作为资产