2012全国税务税务系统企业所得税试卷1

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1、企业所得税法及其实施条例考试卷题号一二三四五总分复核人得分得分评分人一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（）不是企业所得税纳税人。A．某市热电厂　B．个人独资性质的某餐饮中心C．某市商业银行股份有限公司D．某房地产开发有限公司2．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。A．20%B．25%C．30%D．33%3．中国A公司，为高新技术企业，2

2、010年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2010年应纳企业所得税（）。A．37.5B．22.5C．12.5D．7.54．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（）。A．基本养老保险费B．失业保险费C．生育保险费D．人寿保险费5．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()。A．允许抵扣的增值税B．消费税C．营业税D．土地增

3、值税6．在计算企业所得税时，下列项目中不计入应纳税所得额的是（）。A．将本企业商品用于职工福利B．因债权人原因确定无法支付的应付款项C．将自产的货物用于管理部门D．接收捐赠的实物资产7．根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）所得税法和实施条例考试卷第10页共10页A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事盈利性活动取得的收入D.国债利息收入8．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（）。A．固定资产的大修

4、理支出是指达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后的使用年限延长2年以上的修理支出　B．其他作为长期待摊费用的支出，分期摊销年限不得低于3年　C．外购商誉的支出一律不得扣除　D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除9．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出，是指改变（）的结构、延长使用年限等发生的支出。A．机器设备B．房屋或者建筑物C．与生产有关的工具、器具D．运输工具10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不得直接扣除的是（）。A．向金融机构借款的利息支

5、出B．不超过规定比例的公益性捐赠支出C．无形资产受让、开发支出D．发生的合理的工资薪金支出11．某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。A.1B.1.5C.2D.2.512．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的

6、实现。D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现13．根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。所得税法和实施条例考试卷第10页共10页A．投资经营B．承包经营C．承包建设D．内部自建自用14．某福利企业2010年利润总额200万元，发生工资支出50万元，其中，残疾职工工资40万元，该企业2010年应纳企业所得税额（）万元。A.50B.40C.37.5D.4

7、515．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（）等方面的专项资金，在计算应纳税所得额时，准予扣除。A．水利建设B．基础建设C．环境保护D．文物修复16．甲居民企业2009年投资乙居民企业100万元,2010年乙企业破产清算,甲企业从乙企业分得剩余财产150万元,其中相当于累计未分配利润和累计盈余公积金部分30万元(甲乙企业所得税税率均为25%),该企业应纳投资转让企业所得税为()。A．7.5B．12.5C．5D．2517．在计算企业所得税时，企业通过非货币性资产交换取得的无形资产的计税基础是（）。A．以该资产的公允价值和支付的相关税费B．

8、评估确认的价值C．换出企业开发过程中该资产符合资本化条件后至使用前的实际支出  D．法律认定18．中国A公司是一家资源综合利用企业，所使用原材料属于《资源综合利用企