2011年注册会计师《税法》复习建议及重点内容提示

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1、2011年注册会计师《税法》复习建议及重点内容提示　根据杨军老师的2011注会《税法》强化提高阶段学习方法指导视频，将主要内容分享给大家：　　第一部分：学习方法建议　　1.教材分化　　2.复杂问题简单化　　3.共性问题混淆问题总结化　　4.考点应试化　　第二部分：重点内容提示及测试　　第二章增值税法　　一、征税范围　　（一）一般规定　　（二）具体规定　　1.征收范围的特殊项目　　2.特殊行为：视同销售行为　　（三）其他特殊规定　　1.《条例》规定的免税项目　　2.其他征免税项目　　3.起征点　　4.放弃免税权的处理　　二

2、、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理　　（一）小规模纳税人的认定及管理　　（二）一般纳税人的认定及管理　　1.认定范围　　2.认定程序　　3.纳税辅导期管理：①辅导期范围②辅导期限③发票管理　　三、税率和征收率　　1.基本税率　　2.低税率　　3.征收率　　附件：销售自己使用过的物品的相关政策　　　　四、一般纳税人应纳税额的计算　　1.销售额的时间限定（第十节内容）　　2.销售额的确定　　（1）一般情况下的销售额的确定　　（2）几种特殊销售行为下的销售额　　（3）含税销售额的换算　　3.当期进项税额　　（1）准予从销项

3、税额中抵扣的进项税额　　（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额　　五、兼营、混合销售行为的税务处理　　六、“免、抵、退”税的计算方法　　附：出口“免、抵、退”税的计算方法，计算分两种情况：　　1.出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步：　　第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额：　　当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口退税率）　　第二步抵税：计算当期应纳增值税额　　当期应纳税额＝内销的销项税额－（进项税额－第一步计算的数额）－上期留抵税额（小于0进

4、入下一步）　　第三步算尺度：计算免抵退税额　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率　　第四步比：确定应退税额（第二步与第三步相比，谁小按谁退）　　注意：第二步大于第三步的情况下，2-3=下期留抵税额。　　第五步确定免抵税额：第三步减第四步=免抵税额。　　2.如果出口企业有免税购进原材料的情况，计算过程依然为五步，不同的是第一步和第三步需要做一个修正，具体步骤如下：　　第一步修正的剔税额：　　当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝[出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格]×（出口货物征税

5、率－出口退税率）　　第二步抵税：计算公式同上　　第三步修正的尺度：　　免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格）×出口货物的退税率　　第四步比：同上　　第五步确定免抵税额：同上　　第三章消费税法　　一、征税范围：零售应税消费品　　二、税目与税率　　三、计税依据　　四、应纳税额的计算　　1.生产销售环节应纳消费税的计算：直接对外销售和自产自用　　2.委托加工环节应纳消费品应纳税的计算　　3.进口环节应纳消费税的计算　　4.已纳消费税扣除的计算　　第四章营业税法　　一、纳税义务人：“境内”的含义和应

6、税行为的含义　　二、税目与税率、计税依据、应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理　　三、税收优惠　　四、征税管理：特殊规定　　第五章城市维护建设税法　　一、纳税义务人和税率　　二、计税依据和应纳税额的计算　　三、税收优惠和征收管理　　第六章关税法　　一、税率的运用（熟悉，注意选择题）　　二、关税完税价格　　1.一般进口货物的完税价格（掌握）　　2.特殊进口货物的完税价格（熟悉，注意选择题）　　3.进出口货物完税价格中的运费及相关费用、保险费的计算　　三、税收优惠　　四、关税征收管理　　第七章资源税法　　一、纳税义务人　　

7、二、税目、税额　　三、课税数量与应纳税额的计算　　四、税收优惠和征收管理　　五、新疆原油天然气资源税改革　　第八章土地增值税法　　一、征税范围　　二、应纳税额的计算　　第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法　　一、房产税法　　1.纳税义务人　　2.税率、计税依据和应纳税额的计算　　3.税收优惠　　4.纳税义务发生时间　　二、城镇土地使用税法　　1.纳税义务人　　2.计税依据和应纳税额的计算　　3.税收优惠　　4.纳税义务发生时间　　三、耕地占用税法　　1.纳税义务人与征税范围　　2.税收优惠和征收管理　　第十章车

8、辆购置税法和车船税法　　一、车辆购置税法　　1.纳税义务人　　2.应纳税额的计算　　3.税收优惠　　二、车船税法　　1.计税单位　　2.应纳税额的计算　　3.税收优惠　　第十一章印花税法和契税法　　一、印花税法　　1.纳税义务人　　2.税目与税率　　3.应纳税额的计算　　二、契税法　　1.征税对象　　2.应纳税额的计