1.5.2 纳税服务类岗位业务知识题库参考答案

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1、一.单选答案：1.C2.B3.D4.A5.A6.D7.B8.B9.D10.C11.D12.B13.C14.D15.C16.C17.C18.A19.C20.A21.B22.C23.C24.D25.A26.D27.C28.C29.C30.D31.D32.D33.B34.B35.C36.B37.B38.A39.D40.A41.C42.D43.C44.A45.C46.C47.A48.B49.D50.D51.C52.B53.D54.B55.A56.A57.C58.C59.C60.D61.A62.C63.D二.多选答案1、ABCD2、ADCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、BCD7、BC8、AC9

2、、ABCD10、ABCD11、ABCD12、ＡＣ13、ＡＢＣ14、BC15、ABC16、BC17、BCD18、ABCD19、ABCD20、ABC21、AB22、CD23、ACE24、AB25、DE26、ABDE27、BCD28、ACD36、CD37、ABD38、 AB39、ABC40、ABC41、BCD42、ACD43、AC44、BC45、ABC45、ABD46、ACD47、ABD48、ABDE49、ABCE50、ADE—9—三.判断题答案1.对2.错3.对4.对5.对6.错7.对8.错9.对10.错11.错12.对13.对14.错15.错16.对17.对18.错19.错20.对21.错22.

3、错23.错24.对25.对26.错27.错28.对29.错30.错31.错32.对33.对34.对四.计算题答案1.(175500+2340+4000+5000)÷(1+17%)×10%=15969.23(元)。2.1000×（3000-1000）÷（1+17%）×(17％+5％)＝376068.38(元)3.（1）C680000+(41000×7%-10000×17%-4000×17%)=680490(2)D800×17%+8.5=144.5(万元)(3)C4.20×13%＝2.605.进项税额＝65830×13%＋300000×13%＝47557.9（元）采购成本＝65830×（1－13%

4、）＋300000＝357272.1（元）6.进项税额转出＝（13600＋1000×7%）×5%＝683.5（元）7.585000÷（1+17%）×17%+58500÷（1+17％）×17％＝93500（元）8.1000×（3000-1000）÷（1+17%）×(17％+5％)＝376068.389.（1）会计利润=3000+50-2800-35=215（万元） —9—（2）公益性捐赠扣除限额=215×12%=25.8（万元）大于10万元，公益性捐赠的部分可以据实扣除。 （3）直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元； （4）非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。 （5）应纳税所得额=215+5+20

5、=240（万元） （6）应纳所得税额=240×25%=60（万元）10.(1)委托加工应纳消费税（50000+13000）/（1-10%）*10%=7000元(2)当月应纳消费税=140000*10%-7000=7000元五.案例分析案例分析1答案:答：《税收征管法》第25条明确规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者依据税务机关依照法律、行政法规的规定而确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。《税收征管法》第62条规定：纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元

6、以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。 《税收征管法实施细则》第36条对此作了具体规定：实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。国家税务总局国税发[2003]47号文也对此作了具体的解释：实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。但这里的“简易申报”—9—是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。而“简并征期”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以来取将纳税期限合并为按季、按半年、按一年的

7、方式缴纳税款，具体期限由省级税务机关根据具体情况确定。综上所述，实行定期定额缴纳税款的纳税入，可以实行简易申报，但不等于就不到税务机关进行申报。显然，根据税法规定，纳税人只有在依法缴清了税务机关给自己核定的应纳税款后，才算是进行了纳税申报，否则就等于没有依法履行纳税申报义务，仍然是一种未按规定期限纳税申报的行为。根据《税收征管法》第62条规定，未按规定期限申报纳税是一种违反日常税收征管的违法行为，