厦门大学2013-2014企业税收筹划复习题

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1、厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期《企业税收筹划》复习题一、单项选择题1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）应被认定为:（D）A.非法行为B.合法行为C.不道德行为D.不确定2．在整个筹划过程中，首要的环节就是（B）A.人员管理B.组织管理C.信息收集D.绩效评估3．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（D）A.从征收机关得到寄发的税收法规资料B.主动向征收机关索取税收法规资料C.通过政府网站查询免费电子资料D.要求纳税人提供4．筛

2、选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（D）A.选择短期内节税更多的税收筹划方案B.选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C.选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D.选择实施起来比较复杂或风险较大的方案5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A）A.甲发料，乙加工B.甲委托乙购买原材料，由乙加工C.甲发定单，乙按甲的要求加工D.甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工6．固定资产折旧中，折旧年份越（C），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得

3、税额就越小A.适中B.长C.短D.无所谓7．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（D）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；A.加权平均法B.直线法C.移动平均法D.先进先出法第8页共8页8．（C）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。A.税率减税技术B.应纳税额减税技术C.税基减税技术D.推迟纳税义务发生时间减税技术9．下列属于房产税的征收对象的有（B）A.玻璃暖房B.房屋C.室外游泳池D.围墙10．下列不属于企业设

4、立的税收筹划的是（D）A.投资行业及地点的税收筹划B.组织形式的税收筹划C.投资的税收筹划D.融资的税收筹划11．税收筹划的（C）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。A.合法性B.风险性C.事先筹划性D.目的性12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（C）A.英国B.美国C.澳大利亚D.加拿大13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（B）进行。A.个人B.税务中介机构C.经理D.董事会14．（A）是企业最低层次的筹划目标A.涉税零风险B.股东利

5、益最大C.利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益D.本年度收益最大15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（D）A.选择短期内节税更多的税收筹划方案B.选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C.选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案第8页共8页D.选择实施起来比较复杂或风险较大的方案二、判断题1．纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括隐性税收。总税收（显性税收＋隐性税收）的降低才是理想的。(√)2．根据契约理论，政府和

6、其他契约方一样，税收收入的增加是政府的唯一政策目标。(×)3．一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值最大化。(√)4．税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据。(√)5．不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。(×)6．税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。(√)7．纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。(×)8．合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。(√)9．企业应根

7、据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以减低税负。(√)10．在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负。(√)11．纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。(√)12．税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。(×)13．节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。(√)14．组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比(×)15．税收筹划技术可以分

8、为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（×）三、名词解释1．避税：第8页共8页避税是纳税人钻税法漏洞,通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为，虽然它具有一定的合法性或者说非违法性，但是却有悖于政府的立法意图。（或者避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。2．税率减税技术：税率减税技术是指通