固定资产对帐规程

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1、固定资产对帐规程为加强资产的基础管理，确保资产安全完整、有效利用，及时发现并处理实物资产与账面资产间的差异以及资产管理中存在的问题，实现并保证帐、实相符和帐、帐相符的目标，现制定实物资产对帐规程。（1）资产处与财务处的定期对帐①对帐时间资产处校产科于每月月初与财务处固定资产核算人员对上月资产变动情况进行核对。②对帐的方式按照实物资产类别、分部门对上月新增和处置、部门间变动资产逐一核对。③对帐内容资产处与财务处对账主要侧重于账、账核对，即资产处固定资产管理系统与财务处固定资产科目内容的核对，包括实物资产的名称、规格型号、单价、数量、金额、资产来源、供应商、发票号是否正确。发现数据存在差异应分析

2、原因，及时处理。④发现问题的处理对发现问题应视情况不同，分别处理：a.属于供货商没有开出发票但已经收到实物的，资产处已办理验收入库手续，财务尚未入账的，财务处应根据验收单暂估入库，以增加资产价值。b.对接受捐赠的资产，双方应根据验收单或捐赠合同同时增加资产的数量和价值（资产处应该有规格型号）。c.对于报废资产，双方应根据经院领导审核批准的报废资产处置单办理核销手续。d.对于经盘点发现的盘盈和盘亏，应分析原因，经各单位核对完毕后，视情况不同处理。首先应看是单位之间拆借形成的盈亏，还是真正意义上的盈亏。对于因相互拆借形成的盘盈、盘亏，应责成相关部门及时办理手续（应提出违规警告、批评），根据变更手

3、续调整账面数量和价值；而对于真实的盘盈盘亏，应记录备查账簿，待资产清查时一并上报，经院长办公会批准后调整双方帐户。（2）资产处与各使用单位的定期对帐①对帐时间资产处校产科在月初与财务处对账的基础上，于每月中旬与使用单位资产管理员对上月资产新增及变动情况进行核对。为提高工作效率，资产处校产科应按月编制实物资产核对日程表（按月将该表通过电子邮件发给资产管理员），校产科按照事先规定的日程顺序逐一与使用单位核对。②对帐方式及对帐内容资产处与各使用单位对账主要侧重于账、实核对。即按照资产处固定资产管理系统所提供的帐面数据与各单位实物资产进行逐一核对。包括实物资产的名称、规格型号、数量、存放地点及管护人

4、是否正确。发现差异应分析原因并及时处理。③发现问题的处理对发现问题应视情况不同，分别处理：a.对于有账无物的资产，排除送校外维修、更换，或因办公需要外借以外的原因，应根据资产管理系统所提供的资料，追查相关人员的责任，作以下处理：属于内部私自调出由其他部门其他人使用的，应补办部门移交手续，变更管护人、使用部门及使用地点。同时，对管护人进行批评教育，并按照资产管理员管理办法的规定对资产管理员进行处罚。属于丢失的资产，应追查管护人的管理责任，因保管不善造成的丢失应按照折余价值由管护人赔偿。b.对于有物无帐的资产，视情况不同分别处理：对因相互拆借形成的，应责成资产管理员及时办理手续（提出批评），根据

5、变更手续调整账面数量和价值；而对于真实的盘盈，应记录备查账簿，调查、分析资产来源待资产清查时一并上报，经院长办公会批准后调整双方帐户。c.属于管护人、使用地点发生变化但未办理变更手续的，资产处应责成资产管理员补办变更手续，作出相应变更。对于上述不合规定事项应作为扣分因素计入对该资产管理员考核评价记录。d.对于拟报废的资产，资产管理员应及时申报资产处，对能移动的资产及时退资产处仓库，由资产处相关科室协助办理报废手续，统一做报废处理，对于不便移动的资产，由资产管理员申报后，由资产处组织采购中心、审计处、财务处，现场鉴定后，统一办理报废手续并对报废资产及时处理。各单位资产管理员对资产处的对帐工作要

6、积极配合，遇有特殊情况需推迟对帐的，应提前向资产处校产科书面或口头提出延期申请，无故不得推迟，否则，将按照资产管理员管理办法的有关规定进行处罚。以上制度自发布之日起实施。山东英才学院二0一一年五月十七日