6月21日网上课堂课件

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1、6月21日网上课堂课件一、小规模纳税申报表的填写。小规模纳税申报分为按季申报和按月申报，国税是根据企业性质来划分的，个体工商户的按月申报，企业（除个体工商户以外的单位，如个人独资企业、私营企业、有限公司）都是按季申报。按月申报的月销售额≤30000元为免税，按季申报的季度销售额≤90000元为免税。分清这些我们下面就通过几种情况来讲小规模纳税申报表的填写。（注：这里所税的销售额都属于不含税销售额）第一种情况：只开具普通发票（包括手工发票、增值税二联发票、通用机打三联发票）或无票销售且销售额≤30000元（按月

2、）或90000元（按季）的分别填写第8栏和第7栏。个体工商户的填入第8栏“未达起征点销售额”一栏；企业的填入第7栏“小微企业免税销售额”。第二种情况：只开具增值税专用发票也就是说在国税窗口代开的并当场缴税的那种，增值税专用发票没有免税，不管金额大小都要缴税，这个缴税只是做为预缴税款，次月需要进行纳税申报，所以次月申报的时候，把销售额填入第1栏“应征增值税不含税销售额”和第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”。此时的第1栏销售额=第2栏销售额。第三种情况：既有国税窗口代开的增值税专用发票也有自已开具

3、的普通发票，且两者销售额合计≤30000（按月）或90000（按季）的填写方法：代开的增值税专用发票的销售额填入第1栏“应征增值税不含税销售额”和第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”；开具的普通发票销售额相应的填到：个体的第8栏“未达起征点销售额”，企业的第7栏“小微企业免税销售额”。此时也是第1栏销售额=第2栏销售额。以上三种都属于申报时不用缴税的情况，所以大家填好以后请核对一下第19栏“本期应补（退）税额”是否是“0”。＞0或＜0都说明哪里填错了。有预缴税款的纳税人，用第18栏的“本期预缴税

4、额”÷0.03后得到的金额作为专用发票的不含税销售额填写，第17栏的“应纳税额合计”与第18栏的“本期预缴税额”是一样的，就不会出现几分钱的差额问题了。申报时是根据发票的金额申报的，应纳税额合计与本期预缴税额之间就产生几分的差额，那么第19栏“本期应补（退）税额”就会产生＞0或＜0的情况了，＞0还好，大不了我再补缴几分，但如果是＜0，那就麻烦了，为了几分钱你还得跑税务所来办理退税手续，解释为什么会产生多缴，放弃不退的还得写自动放弃申请报告，说不定以后处理疑点纳税人还会有你的名单出现。第19栏“本期应补（退）税

5、额”不要＜0。（当然也有特殊情况的，另作处理）二、缴税的两种情况一、开具的都是普通发票且销售额＞30000元（按月）或＞90000元（按季）的，把销售额填入第1栏“应征增值税不含税销售额”就可以了，税款自动会结算。二、既有国税窗口代开的增值税专用发票也有自已开具的普通发票，且两者销售额合计＞30000（按月）或90000（按季）的填写方法：1、代开的增值税专用发票的销售额填入第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”；2、开具的普通发票销售额＋代开的增值税专用发票的销售额合计数填入第1栏“应征增值税不

6、含税销售额”，税款自动结算。此时的第1栏应＞第2栏。以上两种情况填好以后也请大家核对一下第19栏“本期应补（退）税额”是不是所开具的普通发票要缴的税款，是就正确，如果不是，再查查哪里数字填错了。记住小规模纳税人增值税专用发票是在国税代开的，税是当场缴掉的，申报时这笔销售额是不需要再缴税的，如果还要缴税这说明您也填错了。还有一种情况就是农副产品免税的那种（如花木场、专业合作社一类的），这类型的企业销售额是免税的，直接填写到第9栏“其他免税销售额 ”就可以了。三、一般纳税人申报表一、汽车发票、运输发票已经到国税去

7、认证过了，申报时却发现没有下载数据，那怎么办？可以判定他们使用的是第三方申报系统软件（如威尔、航信）。因为宁波国税网厅申报的纳税人没有这方面的问题，不管汽车发票还是运输发票，只要你认证过，系统都已自动累计在附列资料（表二）里的第1栏和第2栏次里了。如下图：使用第三方申报系统软件申报的企业，如果碰到这种情况，你只要把汽车发票或者运输发票，或两者皆有的数据直接累计到附列资料（表二）里的第1栏和第2栏次里，也就是上图的1和2栏次就可以了。纳税申报表里的有些数据是可以修改的，这些数据修改过网络申报还是可以正常申报出的

8、，如果是因为以前数据填错了而需要修改的话，数据动过以后网络申报是报不出的，这样就要到国税大厅进行手工申报了，进行手工申报时先把申报信息导出到U盘，再打印出纸质报表，盖上公章拿到国税大厅办理。二、增值税税控系统专用设备费及技术维护费是全额抵扣的，申报表如何填写？首次购买的增值税税控系统专用设备费及每年的技术维护费都是可以全额抵税的。如何填报分具体情况：1、当月未税款的等到有税款的月份去抵减，如果发票你