保理业务流程梳理(成熟版).docx

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1、1.1保理业务管理流程图与风险控制图5/121.2保理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引风险控制措施会计报表项目1.提出保理申请经营风险：申请资料缺1.1业务部门岀具卖方整体情况调查报告，调查业务部6卖方整体情况调失，影响决策。报告应包括卖方企业的《保理业务额度申请查报告书》、基本信息，客户结构、企业财务情况分析2.实施授信审查经营风险：保理依据不2.1业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖风险控制部5卖方整体情况调足，影响决策。方的财务报表（包括资产负债表、损益表和现查报告；需求分析金流量表）及对买方客

2、户的付款记录调查情况与保理业务品种提交风控部门审批选择报告；卖方客户清单5/12经营风险：保理依据不足，影响决策。2.2风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信审委员会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、信审员、计划财务部总经理，采取多数通过制，总经理对报审项目拥有一票否决权）风险控制部、信审委员会18经营风险：保理依据不2.3上报海航资本风控部及主管领导风控部批复文件足，影响决策。3.财务部门建立分户帐财务风险：对我司、卖3.1在业务部门的协助下，计财部门完成建立销计划财务8账户监管协议方、买方的账务处理售分户账工作，并与商业银行、借款企业签订部、业务部

3、三方的《账户监管协议》4.导入保理业务经营风险：严格按照批4.1签署《国内保理业务主协议》公司6国内保理业务主复条件签署合同。协议经营风险：合同、发票、4.2卖方提供《应收账款转让申请书》，并连同计划财务部20应收账款转让申运输单据的完整性和真转让的发票、运输凭证、合同及转让通知给计请书实性。财部门，计财部门审核无误后记录应收账款的变动情况5/12经营风险：严格审核合同、发票、运输单据4.3向卖方核发《应收账款转让申请核准书》风险控制部20应收账款转让申请核准书经营风险：需要取得买4.4向买方核发《应收账款转让通知书》，并取计划财务部20应收账款转让通方的《应收

4、账款转让通得买方提供的《应收账款转让通知确认书》知书、应收账款转知确认书》让通知确认书5.贷后管理财务风险：对各账户余5.1计财部门向买方及业务部门提供《应收账款计划财务应收账款月报额变动的财务处理。月报》（买方），业务部门在到期前提示买方，部、业务部并监督买方付款。计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动财务风险：对各账户余5.2计财部门记录应收账款的变动，岀具各种分计划财务5保理业务客户调额变动的财务处理。析报告。业务部门对卖方按月进行检查，填写部、业务部、查情况反馈表《保理业务客户调查情况反馈表》给风控部门，风险控制部并由后者签署管理意见5.3业务部门定期对

5、买方进行调查，岀具《买方业务部、风5客户调查报告》给风控部门，并由风控部门签险控制部署管理意见5/12经营风险：对发货的跟踪可以确保买卖双方贸易背景的真实性。5.4必要时业务部门应跟踪发货过程，以充分了解基础交易情况。跟踪发货后，业务部门应填写《跟踪发货情况调查表》并交风控部门业务部、风险控制部踪发货情况调查表6.账款催收经营风险：严格按照6.1计财部门发岀催收函提示，由业务部门负责计划财务12应收账款催款到期日催收账款催收工作，发送《应收账款催款通知书》部、业务部通知书7.融资额度循环使用财务风险：通过对授信7.1计财部门控制额度的使用，在可融资余额的计划财务

6、部5额度余额的监控。范围内为客户提供贸易融资8.业务争议经营风险：由于因质量、8.1计财部门发岀保理业务争议通知单给卖方。计划财务5争议情况调查表；数量、品种等产生的争业务部门跟踪并负责争议的解决过程，并填写部、风险控应收账款回购通议导致买方拒付。《争议情况调查表》（见附件16），在有追索制部、业务知书；应收账款回权保理业务中，向卖方发送《应收账款回购通部购确认书知书》和《应收账款回购确认书》9.业务异常经营风险：由于买方的9.1计财部门或风控部门发现异常业务情况，应计划财务5异常业务情况调经营出现问题而导致无告知业务部门。业务部门行使监管职能，进行部、风险控查

7、表5/12法付款。深入调查，并出具《异常业务情况调查表》，制部、业务6/12法付款。深入调查，并出具《异常业务情况调查表》，制部、业务提交风控部门处理部6/121.3保理业务流程一、业务目标1经营目标1.1保证保理业务规范，防范和控制坏账风险。2财务目标2.1保证保理业务的真实、完整和准确，满足信息披露的需要。3合规目标3.1符合国家有关保理的规定和当地监管机构的要求。3.2保理业务的各项制度、协议符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度。12/12二、业务风险1经营风险1.1对资信不良、经营状况不佳的企业进行保理业务，承担坏账风险，造成公司财产损失。1.2

8、部门越权审批，造成不当保