审计综合练习题.doc

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1、《审计学原理》综合练习（二）一、名词解释（每题4分）1.管理建议书2.内部控制制度3.重要性4.不相容职务分工5.独立审计准则二、单项选择题（每题1分）1.民间审计属于（）。A.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计2.审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计（）所作的书面报告。A.当事人B.被审计人C.责任人D.委托人3.现代内部控制与内部控制制度诞生于20世纪40至70年代的（）企业。A.美国B.英国C.法国D.日本4.符合性测试的目的是证实控制程序的（）。A.正确性B.完整性C.有效性D.合理性5.内部控制制度来源于（）。A.控制B.检查C.复核D.审阅6

2、.如果存在总体误差较大时，则应选取（）的样本量。A.较小B.较大C.适中D.分层7.下列（）职务属于不相容职务。A.经理和董事长B.采购员和供销科长C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总账8.下列证据的证明效力大小顺序是（）。A.实物证据>口头证据>书面证据B.口头证据>书面证据>实物证据C.书面证据>实物证据>口头证据D.实物证据>书面证据>口头证据9.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）。A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计10.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。A.固有风险B.控制风险C.检查风

3、险D.经营风险三、多项选择题（每题2分）1.证实客观事物的方法，主要包括（）。A.核对法B.盘存法C.调节法D.观察法E.鉴定法2.审计的基本职能有（）。A.经济监督B.经济司法C.经济评价D.经济鉴证3.我国内部审计机构包括（）。A.行业内部审计机构B.地区内部审计机构C.单位内部审计机构D.部门内部审计机构4.内部控制的评审步骤包括（）。A.调查内部控制B.测试内部控制C.评价内部控制D.强化内部控制5.符合性测试的方法包括（）。A.检索目录B.检查证据C.穿行试验D.观察现场6.内部会计控制包括（）。A.凭证控制B.账簿控制C.报表控制D.合同控制7.样本选取的方法有（）

4、。A.随机数表法B.分层法C.系统选取法D.整群选样法8.编制审计计划的步骤为（）。A.了解被审计单位的基本情况B.分配重要性水平C.考虑审计风险D.编制审计计划9.审计与会计的主要区别在于（）。A.产生的基础不同B.职能不同C.方法不同D.工作程序不同10.审计的基本特征为（）。A.独立性B.权威性C.公正性D.强制性四、简答题（共30分）1.简述审计人员的法律责任的分类。2.简述独立审计准则体系的定义和构成内容。3.简述审计风险的定义、类型及各风险类型之间的关系。4.简述统计抽样和非统计抽样的区别。5.审计实施阶段有哪些内容？6.如何实施符合性测试？7.函证的主要目的有哪些

5、？8.一般股份公司的业务循环有哪四个？五、实务题（20分）1.1999年10月7日审计人员在审查某国有商场1999年9月份“其他应付款”明细账时，发现一项业务摘要说明不清楚。审计人员调阅了相关的记账凭证。其会计分录为：借：其他应付款40000贷：应付工资40000经进一步询问并查阅原始凭证，确认该商场是将没收押金记入了“应付工资”账户，并在9月28日作为津贴发给了职工。要求：指出上述业务存在的问题，并提出审计处理意见。2.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度存在严重问题，试分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销售发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单

6、位管理当局声明；（4）分析性复核。说明其理由。