探析账务审核存在漏洞和优化管理

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1、探析账务审核存在漏洞和优化管理【摘要】账务信息是企业一段时期内的经营状况的体现，随着社会的不断发展，各种大大小小的公司建立起来，账务信息变得尤为重要。它是体现企业经营活动好坏的直接体现，弄清楚账务的前因后果，审核每笔账务的合理性，是企业减少资金浪费和资产流失的最主要环节。在本文中就为大家举出了现代企业账务审核所存在的漏洞以及给出优化管理的方案。【关键词】账务审核审核漏洞优化管理一、企业财务审核中存在的漏洞（一）会计人员素质偏低，有漏账错账的现象许多企业为了减低工作人员工资成本的支出，常常招聘一些没有经验的应届毕业生或者是刚刚拿到财务上岗证

2、的人员来进行账务的汇总和惯例工作，这不仅大大增加了财务记账的难度也提高了账务审核的风险。财务人员素质的高低直接影响到企业账务的完整性和真实有效性。企业的经营活动包括原材料的购进、生产、制作以及销售过程，在此过程中，任何一个环节对于整个经营活动都是很重要的。如果因为会计出现错账漏账行为造成其中一个环节的账务对不上或者出现问题，那么随之而来几个环节的账务必定也会出现问题。1用工程公司为例，公司的会计在报税、报账及做财务汇总审核时必须将原材料、工地及公司的账务结合起来进行，如果原材料的账务出现漏账或者错账，那么在做工地用料账务和公司关于原材料方

3、面资金流出就会出现问题，往往可能对不上账无法进行最终的查账工作，此时便需要重新进行查找审核，不仅加大了人力物力的支出，也更加影响了公司整个财务循环制度。（二）由于经营者或者财务人员的利益驱使，做假账许多公司的对外账务和对内账务不一样，也就是说财务人员在进行记账对账做账时由于自身或者经营者利益驱使，自己或者被要求做假账，做假账本身是一种违法行为，不仅危害公司利益也会牵涉到与公司合作的企业经营利益，无论是财务人员自己因为收受贿赂还是企业经营者想要逃税避税，做假账的行为都该完全制止。假账会给企业带来的损失是不可估量的，有些企业甚至面临破产清算和

4、政府要求清税，原本想要积累更多财富却变成了全部掏空，不仅如此，严重的行为还有可能触犯刑法，被判刑，一生的积蓄可能就此化为乌有。（三）财务人员私自改账，造成财物损失改账也是财务人员账务作假的其中一个方法，属于主观的刻意行为，财务人员素质不高，导致无法真实有效的反映出公司的经营状况，有可能刻意隐瞒公司经营不善或者隐瞒2自己从中受惠的可能。这种行为严重危害了公司经营和员工的利益，改账的行为也属于非法行为，财务人员面对种种的经济利益诱惑，无法做出符合会计规则的正确选择，严重的改账行为有可能让财务人员失去在此领域发展的资格，不仅如此，公司还有可能面

5、临巨额的损失。二、面对财务审核中存在的漏洞，应该做到哪些优化管理（一）做好账务记录，不要一味的依赖办公自动化很多企业让办公自动化取缔了手工做账，大量的数据被存储在计算机内，已经是一种具有风险的行为，办公自动化虽然简化了很多繁杂的财务工作，但是取而代之的是可能会出现的资料不完整性的风险。公司在办公自动化的基础上更应该注重账务的手工处理过程，例如：每月的银行水税单、银行对账单等，应该有专门人员做好手工账的记录和汇总，进出账都应该做好相应的整理，备份，之后再交由会计负责人签字审核录入系统。这样不仅可以减少最终出错，也更加减少了财务信息的缺少漏错

6、现象。（二）编写合理财务制度公司在刚刚成立时，就应该有企业经营者和财务管理人一起制定出一套正确引导财务会计工作的财务制度，不仅要符合相关法律部门的规定也要符合公司经营的环境和将来3的动向，每位会计人员无论是老员工还是新晋员工在工作时都应该遵循此制度，对于违反制度及无视规定的员工应当进行查证做出合理的惩戒。这样不仅提高了公司财务部门的威信和可信任度，也更加为财务人员敲响警钟，严谨办公。在编写财务制度时，应注意减少主观判断，建立合理的财务规范，这个财务制度的规范化不仅仅是公司财务人员所必须遵循的制度，更加是合作企业对公司进行考察时最主要的判断

7、标准之一。一个公司财务制度的严谨性，直接影响到各个合作方的利益，所以财务制度的合理编写对于企业发展是很有必要的。（三）在做财务记账时应该遵循一笔一记，不拖拉不超前很多企业的财务记账人员，会图方便，将一个月来或者半年来的账务放在一起进行记录，常常就会出现原始账务不明或者找不到依据的事情。企业财务人员应该在每一笔财务进出时都做好记录，汇总可以在最后统一做，但是当天账务应该每日都记，票据的进出也是一样。还有许多财务人员，今天可能就把明天预计要收入或者支出的账务记录下来，为了第二天可以少做点事情，然而当第二天并没有出现提前记录好的账务时，却记不得

8、将已经记录的内容修改或者删除掉，造成无法正确做出账务的记账审核工作。4所以，为了做好账务审核工作，每日记账是最好的支持，不应该发生积压和超前这种容易损害账务正确性的现象。（四）对财务人员进行定