[精选]某公司预算管理分析表.pptx

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1、2009年经营预算工作底稿编制说明中青旅山水酒店投资管理有限公司2009年经营预算工作底稿编制说明第一部分：经营预算分析表的组成；第二部分：预算表的结构，数据来源，及编制思路；2009年度经营预算分析表的组成：一、预算主表二、预算附表即底稿一、经营预算主表的组成（共九张）①经营预算表②三项费用预算表、③管理费用预算表、④销售费用预算表、⑤收入预算表、⑥成本费用预算表、⑦资产预算表、⑧资金预算表⑨主要预算指标表其中收入预算分析表及费用预算表进行了少量修改，资金预算表及主要数据表是新增的报表。收入预算分析表中对客房收入的计算过程进行了简化，将分客源的客房收入预算改

2、到附表中，资金预算表是根据当年的经营预算来计算得出当年的资金流入、流出并据此做出本年的资金借贷计划，主要数据表是将经营预算表中主要数据提炼出来，以便与2008年实际数进行对比分析，并汇总合并预算数据用的。三项费用及管理费用、销售费用预算表主要是对费用进行了分类及排序整理，将费用分为：人工费用、固定成本费用、能耗、市场营销费用、办公类费用、物料消耗、其他费用及财务费用等八大类别。二、经营预算附表的组成附表包括：客房收入预算表、人员定编及工资预算表、水电费预算表、通讯费用预算表、工程维修项目及重大工程预算表、工衣预算表、新增固定资产预算表、新增低值易耗品预算表、办公

3、用品预算表、日杂品预算表、清洁剂预算表、清洁用品预算表、印刷品预算表、洗涤费预算表、布草采购预算表等十五张报表。做这十五张表的目的是帮助各店更详细、更有依据的预测下年度的各项目收入、成本费用、及做好下年的购置计划。三、预算表的结构，数据来源，及编制思路。一、经营预算表：反映年度的各项经营指标，从收入、成本费用、资产、经营费用、管理费用、销售费用等明细预算表中取数得出。经营预算表包括十五大项,以下将分别讲叙各项数据的取数来源。一、经营预算表：第一项:营业收入包含客房收入、西餐收入、KTV收入、物业收入等四部分。该四部分收入的预算数据均来源于收入预算表。特殊事项说明

4、：由于新企业会计准则取消其他业务收入科目，2009年预算中将月饼销售收入纳入西餐收入下列月饼销售收入明细核算。一、经营预算表：第二项：营业成本包含客房成本、西餐成本、KTV成本、物业成本等四部分。该四部分成本的预算数据均来源于成本费用预算表。提示事项：由于新企业会计准则取消其他业务支出科目，2009年预算中将月饼销售成本纳入西餐成本下列月饼销售成本明细核算。一、经营预算表：第三项：营业税金及附加包含客房业务税金及附加、西餐业务税金及附加、KTV业务税金及附加、物业业务税金及附加等四部分，分别根据客房收入、西餐收入、KTV收入、物业收入及相应的税率计算得出。提示事

5、项：请各店按当地规定的税种及税率准确计算，不要小心漏记，尤其是堤围费。一、经营预算表：第四项：销售费用同样分为客房、西餐、KTV、物业四部分，数据来源于销售费用预算表。西餐销售费用预算中同样应包含月饼销售的所有成本、费用。第五项：管理费用数据来源于管理费用预算表。一、经营预算表：第六项：财务费用由财务部根据历史经验数据，分别手续费、汇兑损益、利息收支、其他等各项估计。第七项：营业利润包含客房营业利润、西餐营业利润、KTV营业利润、物业营业利润等四部分。其中客房营业利润=客房收入-客房成本-客房业务税金及附加-客房业务销售费用-管理费用-财务费用一、经营预算表：西

6、餐营业利润=西餐收入-西餐成本-西餐业务税金及附加-西餐业务销售费用KTV营业利润=KTV收入-KTV成本-KTV业务税金及附加-KTV业务销售费用物业营业利润=物业收入-物业成本-物业业务税金及附加-物业业务销售费用一、经营预算表：第八九项：营业外收支，属预算外数据不可控数据，一般为零。第十项：利润总额包含客房业务利润总额、西餐业务利润总额、KTV业务利润总额、物业业务利润总额等四部分。其中客房业务利润总额=客房营业利润+营业外收入-营业外支出，西餐业务利润总额、KTV业务利润总额、物业业务利润总额等于西餐营业利润、KTV营业利润、物业营业利润。一、经营预算表

7、：第十一项：所得税应按国家税务政策规定的所得税率计算得出。第十二项：净利润=利润总额-所得税第十三项：酒店固定成本包括酒店营业租金、出租物业租金、酒店固定资产折旧、酒店装修成本摊销、酒店其他固定成本支出等五大项，其中酒店营业租金与出租物业租金之和等于整体物业承租成本，整体物业承租成本的分摊方法按《出租物业租金成本与自营物业租金费用分摊方法》的规定进行计算分摊。酒店装修成本摊销包括酒店开业前期装修费用及营业中酒店的改选装修费用。一、经营预算表：第十四项：酒店业务经营毛收益额=客房业务利润总额+西餐业务利润总额+KTV业务利润总额-营业外收入+营业外支出+酒店营业租

8、金+酒店固定资产折旧+酒