审计简答题电子教案.doc

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1、审计简答题__________________________________________________简答题：(1).总体审计策略和具体审计目标（认定）1.总体审计策略：审计范围，报告、时间安排和所需沟通的性质，审计方向，审计资源2.具体审计目标（认定）：与所审计期间各类交易和事项相关的审计目标，与期末账户余额相关的审计目标，与列报和披露相关的审计目标(2).风险评估程序六个方面1.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素。2.被审计单位的性质。3.被审计单位对会计政策的选择和运用。4.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报

2、风险的相关经营风险。5.对被审计单位财务业绩的衡量和评价。6.被审计单位的内部控制(3).财务报表层次总体应对措施1.向项目组强调保持职业怀疑的必要性。2.指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。3.提供更多的督导，对于财务报表层次重大错报风险较高的审计项目，审计项目组的高级别成员要对其他成员提供更详细的指导和监督。4.在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素5.对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改___________________________________________________

3、_________________________________________________(4).内部控制含义，目标，要素1.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序2.内部控制的目标是合理保证：财务报告的可靠性，经营的效率和效果，遵守适用的法律法规的要求。3.要素：控制环境，风险评估过程，与财务报告相关的信息系统和沟通，控制活动，对控制的监督。(5).重要性水平含义，审计证据与重要性水平的关系，审计风险与重要性水平的含义1.审计重要性是指

4、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。2.审计重要性与审计证据之间的关系是反向关系，即重要性水平越低，审计证据越多；反之，重要性水平越高，审计证据越少3.审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。__________________________________________________