2019年个税专项扣除政策和申报.pptx

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1、2019个税专项扣除政策说明和填报——财务部目录第一部分：个税专项扣除汇总和申报意义第二部分：子女教育专项附加扣除政策规定及填报要求第三部分：继续教育专项附加扣除政策规定及填报要求第四部分：住房贷款利息专项附加扣除第五部分：住房租金专项附加扣除第六部分：赡养老人专项附加扣除第七部分：大病医疗专项附加扣除政策规定及填报要求第八部分：关于个税专项扣除模拟填报的通知第一部分：个税专项扣除汇总和申报意义假设工资15000，社保1000元，假设专项扣除合计4000元，1000（子女教育）+2000元赡养+贷款利息1000元没有专项扣除（15000-1000-5000）*10%-210=690

2、加上专项扣除（15000-1000-5000-4000）*10%-210=290第二部分：子女教育专项附加扣除政策规定及填报要求政策规定：学前教育+学历教育12000元/年/每个子女（1000元/月）的标准定额扣除。父母各扣50%；或其中一方100%扣除。扣除方式在一个纳税年度内不得变更。第三部分：继续教育专项附加扣除政策规定及填报要求政策规定：学历继续教育+职业资格继续教育学历继续教育：4800元/年（每月400元）定额扣除，每年填报职业资格继续教育：在取得相关证书的年度，每年3600元定额扣除。第四部分：住房贷款利息专项附加扣除政策规定：本人或配偶，首套住房贷款利息支出。每年12

3、000元（每月1000元）标准定额扣除（偿还贷款期间）纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。只能选择夫妻一方扣除，一个纳税年度内不得变更。留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证首套房以银行房贷利率为准，不论是第几套房，但凡银行放款时认定为首套房利率的，就是首套房。公司无界定义务，以职工申报为主。两人婚前各自享受首套房贷款利率扣除，婚后两人组成家庭只能一人享受扣除。一人填报。第五部分：住房租金专项附加扣除政策规定：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；夫妻主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。双方主要工作城市不相同的，可以

4、分别扣除。由签订租赁住房合同的承租人扣除。留存住房租赁合同。纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。住房租金扣除表中的租房协议，有合同编号要填写合同编号（住建部门备案的）。没有合同编号，填写“无”，可以享受扣除。在同一地级市范围内有房，则不允许享受租金扣除。房东是个人，纳税人识别号统一社会信用代码就是填房东的十八位身份证号码，是单位，填信用代码。第六部分：赡养老人专项附加扣除政策规定赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出。独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除；非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年2400

5、0元(每月2000元)的扣除额度，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），签订书面分摊协议。非独生子女需要填写共同赡养人信息表。共同赡养人表格填写兄弟姐妹的信息，本人的信息不用重复填。独生的，不用填共同赡养人表格；父母中有一方年满60周岁，就可以填表申报扣除。父母两人都过60岁，填写两人信息。第七部分：大病医疗专项附加扣除政策规定及填报要求政策规定：个人负担超过15000元的医药费用支出部分（社会医疗保险管理信息系统记录）每年60000元标准限额据实扣除。办理汇算清缴时扣除。留存医疗服务收费相关票据原件（或复印件）纳税人或其配偶、未成年子女中任何一方患病

6、，均可填写。每人分别扣除。父母大病医疗支出不可以。当年在医疗保障管理信息系统记录的实际负担的医药费用，超过1.5万元且低于规定限额的部分，可以由纳税人本人或其配偶在办理综合所得年度汇算清缴时扣除。属于实际支付年度的扣除项，不可结转以后年度。第八部分：相关税法征管规定一、首次须申报首次享受专项附加扣除，应当将相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应尽快将相关信息报送税务机关。二、申报责任信息的真实性由纳税人个人负责。是否符合6项专项附加扣除范围的规定，职工个人自行判断。三、申报发生变化专项附加扣除信息发生变化的，应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。四、纳税检查税务机关

7、核查专项附加扣除情况时，有关部门、企事业单位和个人应当协助核查。五、资料要求和保存时间专项附加扣除相关证明资料，由职工留存备查。相关资料要保存五年；公司受托代扣职工专项附加扣除，也得替职工保存《专项附加扣除信息表》五年。第九部分：关于个税专项扣除模拟填报的通知公司各部门：根据税法要求，同时为能切实维护各位的利益，财务编制个税填报说明和下发个税专项扣除申报表，请各位及时填报，并按要求提交，，具体安排如下：一、配合事情：各部门根据财务下发电子版申报表填写，各部