新广发工厂参考答案.doc

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1、参考答案201X年12月业务的处理：1、借：应付票据---通海公司20，000贷：银行存款20，0002、借：材料采购---甲184，000应交税费---应交增值税（进项税额）31，280贷：银行存款215，2803、借：材料采购---乙150，500应交税费---应交增值税（进项税额）25，585贷：应付帐款---河源市贸易公司176，0854、①借：原材料---甲190，000贷：材料采购---甲190，000②借：材料采购---甲6，000贷：材料成本差异---甲6，000③借：原材料---乙147，000贷：材料采

2、购---乙147，000④借：材料成本差异---乙3，500贷：材料采购---乙3，5005、票据到期值=15，000+15000*5%*6/12=15，000+375=15，375贴现利息=15，375*6%*3/12=230.63贴现所得=15，144.3713借：银行存款15，144.37贷：应收票据—洪海公司15，000财务费用144.376、借：应付帐款---长虹公司150，000贷：银行存款150，0007、借：应付职工薪酬---职工福利600贷：库存现金6008、借：备用金---王燕1，500贷：银行存款1，

3、5009、借：交易性金融资产50，000投资收益1，000贷：银行存款51，00010、借：持有至到期投资---N公司股票---面值100，000---利息调整20，000贷：银行存款120，00011、借：固定资产---生产用60，800应交税费---应交增值税（进项税额）10，200贷：银行存款71，00012、借：制造费用---一车间600---二车间500管理费用400贷：银行存款1，5001313、借：周转材料---在库1，800应交税费---应交增值税（进项税额）306贷：银行存款2，10614、①借：生产成本

4、---A产品85，500---B产品57，000贷：原材料---甲142，500②借：生产成本---C产品168，000贷：原材料---乙168，00015、借：制造费用---一车间2，100---二车间900管理费用600贷：原材料---丙360016、①借：银行存款17，500贷：其他业务收入15，000应交税费---应交增值税（销项税额）2，550②借：其他业务成本9，500贷：原材料---甲9，50017、①借：固定资产清理12，000累计折旧18，000贷：固定资产30，000②借：银行存款16，000贷：固定资

5、产清理16，00013③借：固定资产清理500贷：银行存款500④借：固定资产清理3，500贷：营业外收入3，50018、借：应付职工薪酬---职工教育经费500贷：银行存款50019、借：应付职工薪酬---职工福利1，000贷：银行存款1，00020、借：其他货币资金---外埠存款---王燕10，000贷：银行存款10，00021、借：管理费用---邮电费2，000贷：银行存款2，00022、借：销售费用900贷：周转材料---在库90023、借：银行存款15，000贷：应收账款---科达公司15，00024、借：生产成

6、本---A产品600---B产品400---C产品600制造费用---一车间250---二车间150管理费用50013贷：银行存款250025、借：银行存款280，800贷：主营业务收入---A产品240，000应交税费---应交增值税（销项税额）40，80026、①借：生产成本---A产品25，000---B产品20，000---C产品30，000制造费用---一车间3，000---二车间4，000管理费用11，000贷：应付职工薪酬93，000②借：应付职工薪酬93，000贷：银行存款93，00027.①借：生产成本-

7、--A产品4，375---B产品3，500---C产品5，250制造费用---一车间525---二车间700管理费用1，925贷：应付职工薪酬---职工福利13，020---工会经费1，860---职工教育经费1，39513②借：应付职工薪酬-工会经费1,860贷：银行存款1,86028.借：应收账款-杭州物资公司369，550贷：主营业务收入---B产品315，000应交税费-应交增值税（销项税额）53，550银行存款1，00029.借：应收票据491，400贷：主营业务收入---C产品420，000应交税费-应交增值税

8、（销项税额）71，40030.①借：管理费用1，200库存现金300贷：备用金--王燕1，500②借：材料采购---丙7，000贷：其他货币资金-外埠存款-王燕7，000③借：原材料---丙6，600贷：材料采购---丙6，600④借：材料采购差异---丙400贷：材料采购---丙400⑤借：银行存款3