科目汇总表等编制.docx

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1、安徽省中职五校联盟高三第三次联考财经商贸类资产负债表、利润表编制（考试时间：60分钟总分：100分）一．资料一安徽省明日公司2017年6月1日有关账户期初余额如下：期初余额资产年初数负债及所有者权益年初数银行存款350000应交税费库存现金3000应付职工薪酬原材料2000长期借款100000应收账款负债合计100000固定资产400000实收资本655000库存商品未分配利润所有者权益合计655000资产合计755000负债及所有者权益合计755000二．资料二安徽省明日公司2017年6月1日至30日发生如下经济业务：l.从银行取得临时借

2、款600000元存入银行。借：银行存款600000贷：短期借款6000002.接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。借：固定资产800000贷：实收资本8000003.接受某单位捐赠设备价值20000元。借：固定资产20000贷：资本公积200004.收回某单位所欠本企业货款70000元存入银行。借：银行存款70000贷：应收账款700005.销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。借：应收账款351000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税510006．生产A产品领用甲材

3、料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。借：生产成本—A产品6000—B产品5000制造费用1760贷：原材料—甲材料10360—乙材料24007.从银行提取库存现金30000元，准备发放工资。借：库存现金30000贷：银行存款300008.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。借：销售费用1000贷：银行存款10009.提取现金2000元备用。借：库存现金2000贷：银行存款200010.采购材料一批价值89915.97元，增值税税率为17%，材料已入库，货款尚未支付。借：原材

4、料89915.97应交税费——应交增值税15285.71贷：应付账款105201.6811.收到某公司前欠货款50000元存入银行。借：银行存款50000贷：应收账款5000012.月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。借：营业税金及附加2500贷：应交税费—应交城建税250013.企业购买一台不需安装的车床，买价24000元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。借：固定资产25000贷：应付账款2500014.提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。借：制造费用10000管理费用7500贷：累计

5、折旧1750015.预提应由本月负担的银行借款利息980元。借：财务费用980贷：应付利息98016.分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。借：生产成本—A产品12000—B产品10000制造费用16000贷：应付职工薪酬——工资3800017.按各自工资额14％提取福利费。借：生产成本－A产品1680－B产品1400制造费用2240贷：应付职工薪酬——福利费532018.本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6000工时、B产品4000工时）分配计入A、B产品成本

6、。借：生产成本－A产品18000－B产品12000贷：制造费用3000019.用银行存款5400元支付子弟学校经费。借：营业外支出5400贷：银行存款540020.结转已销A产品成本185000元。借：主营业务成本185000贷：库存商品18500021.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。借：本年利润202380贷：主营业务成本185000销售费用1000管理费用7500营业税金及附加2500财务费用980营业外支出540022.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润

7、”帐户。借：主营业务收入300000贷：本年利润30000023.按利润总额的33%计算企业所得税。借：所得税费用32214.6贷：应交税费—应交所得税32214.624.结转所得税。借：本年利润32214.6贷：所得税费用32214.6三．要求请根据以上经济业务编制科目汇总表（20分）、资产负债表（30分）和利润表（30分）。资产负债表会企01表科目汇总表单位名称：年月日单位：元年月日至月日字第号负债和所有者权益（或资产年初余额期末余额年初余额期末余额会计科目本期发生额股东权益）借方金额贷方金额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据

8、应付票据应收账款应付账款应收股利应付职工薪酬其他应收款应交税费预付账款应付股利存货其他应付款应付利息流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：长期股权投资长期借款固定资产应