自学考试00161财务报表分析计算公式汇总大全.docx

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1、完美WORD格式财务报表分析计算公式汇总第一章：1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额×100%P19分析基准金额2.某项指标值P23构成比率=×100%总体值分析期数额3.定比动态比率=固定基期数额×100%P28分析期数额4.环比动态比率=前期数额×100%P28第二章：5.营运资本=流动资产—流动负债。P127流动资产6.流动比率=流动负债P1297.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债P1298.流动比率=营运资金+流动负债P129流动负债营运资金9.流动比率=1+流动负债P129注：（6—9流动比率的计算公式）中流

2、动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。速动资产10.速动比率=流动负债P13311.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134第五章：12.现金+短期有价证券P137现金比率=流动负债负债总额13.资产负债率=资产总额P14414.所有者权益总额P147股权比率=资产总额15.资产负债率负债总额+所有者权益总额P147+股权比率=资产总额×100%负

3、债总额所有者权益总额16.资产负债率+股权比率=资产总额×100%+资产总额×100%P14717.资产负债率+股权比率=100%P14718.股权比率=1—资产负债率。P148专业整理知识分享完美WORD格式负债总额19.产权比率=所有者权益总额×100%P149负债总额/资产总额资产负债率20.产权比率=所有者权益总额/资产总额==股权比率P149资产总额—所有者权益总额121.产权比率=所有者权益总额=股权比率—1P149资产总额22.权益乘数=所有者权益总额P15023.负债总额+所有者权益总额P150权益乘数=所有者权益总额24.权

4、益乘数=1+产权比率P150资产总额125.权益乘数=所有者权益总额=股权比率P151负债总额26.有形资产债务比率=有形资产总额×100%P152负债总额27.有形资产债务比率=资产总额—无形资产×100%P152负债总额28.有形净值债务比率=有形净值总额×100%P152负债总额29.有形净值债务比率=所有者权益总额—无形资产×100%P152息税前利润利润总额+利息费用30.利息保障倍数=利息费用=利息费用P154净利润+所得税+利息费用31利息保障倍数=利息费用P15432.息税前经营活动现金净流量现金流量利息保障倍数=现金利息支出

5、P157=经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额P18134.现金周期=营业周期—应付账款周转天数P181=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。P127第六章：计算题计算期的资产周转额36.资产周转率（次数）=计算期资产平均占用额P167计算期天数37..资产周转期（天数）=资产周转率（次数）P167以上两个公式中，（34、35）通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。专业整理知识分享完美WORD格

6、式赊销收入净额38.应收账款周转率=应收账款平均余额P170公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣P170360天应收账款平均余额×360天39.应收账款周转天数=应收账款周转率=赊销收入P17140.应收账款周转天数=应收账款平均余额×360天主营业务收入P171主营业务成本41.存

7、货周转率=存货平均余额P174公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。360存货平均余额×36042.存货周转天数=存货周转率=主营业务成本P17643.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数P17944.现金周期=营业周期—应付账款周转天数P181=应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数赊购净额45.应付账款周转率=应付账款平均余额P181360天应付账款平均余额×360天46.应付账款周转天数=应付账款周转率=赊购净额P181注：以上两

8、个公式（45、46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：本期存货增加净额=销货成本+期末存货—期初存货销售净额47.营运资本周转率=平均营运