自考《财务报表分析》必考的公式.docx

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1、。自考《财务报表分析》必考的公式一、偿债能力的分析（一）短期偿债能力分析1、营运资本＝流动资产－流动负债优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额，是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。流动资产2、流动比率＝流动负债流动资产（流动资产－流动负债）＋流动负债也可变形为：流动比率＝＝流动负债流动负债营动资金＋流动负债营运资金＝＝1＋流动负债流动负债优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度，并可以在不同企业之间相互比较。缺点：①流动比率是静态分析指标。②流动比率没有考虑流动资产的结构。③流动比率没有考虑流

2、动负债结构。④流动比率易受人为控制。3、速动比率＝速动资产/流动负债速动资产，是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。速动资产＝货币资金+短期投资＋应收票据＋应收账款＋其他应收款现金＋短期有价证券4、现金比率＝流动负债-可编辑修改-。（二）长期偿债能力分析负债总额5、资产负债率＝×100％资产总额优点：是企业的重要比例。缺陷：①资产负债率是一个静态指标，但制造业以70%为好。②资产负债率没有考虑负债的偿还期限。③资产负债率没有考虑资产的结构。所有者权益总额×100％6、股权比率＝资产总额负债总额＋所有者权益总额资产负债率＋股权比率＝资产总

3、额×100％＝100％因此：股权比率＝1－资产负债率负债总额×100％7、产权比率＝所有者权益总额负债总额负债总额/资产总额＝资产负债率产权比率＝×100％＝所有者权益总额所有者权益总额/资产总额股权比率负债总额资产总额－所有者权益总额1－1产权比率＝＝＝所有者权益总额所有者权益总额股权比率资产总额8、权益乘数＝所有者权益总额资产总额负债总额＋所有者权益总额权益乘数＝==1+产权比率所有者权益总额所有者权益总额资产总额1权益乘数＝＝所有者权益总额股权比率是杜邦体系中的重要一环。负债总额负债总额×100％9、有形资产债务比率＝×100％＝资产总额无形资产有形资产总额负债总额负债总

4、额×100％10、有形净值债务比率＝×100％＝有形净值总额所有者权益总额－无形资产-可编辑修改-。息税前利润利润总额＋利息费用净利润＋所得税＋利息费用11、利息保障倍数＝＝＝利息费用利息费用利息费用利息费用因会计核算中分资本性与权益性，故有两种观点。息税前经营活动现金流量12、现金流量利息保障倍数＝现金利息支出经营活动现金净流量＋现金所得税支出＋现金利息支出＝现金利息支出二、企业营运能力分析计算期的资产周转额13、资产周转率（次数）＝计算期资产平均占用额计算期天数资产周转期（天数）＝资产周转率（次数）是衡量企业一年做多少生意的重要指标。赊销收入净额14、应收账款周转率＝应收账

5、款平均余额赊销收入净额＝赊销收入－赊销退回－赊销折让－赊销折扣应收账款周转天数＝360天应收账款平均余额360天＝应收账款周转率赊销收入应收账款平均余额360天或＝主营业务收入是衡量企业当年将收入中多大比例作为现象收入的重要指标。主营业务成本15、存货周转率＝存货平均余额存货周转天数＝360存货平均余额360存货周转天数＝主营业务成本是衡量企业存货多少的重要指标。16、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数17、现金周期＝营业周期－应付账款周转天数＝应收账款周转天数＋存货周转天数－应付账款周-可编辑修改-。转天数赊购净额18、应付账款周转率＝应付账款平均余额（赊购净额）本期存

6、货增加净额＝销货成本＋期末存货－期初存货360天应付账款平均余额360天应付账款周转天数＝＝赊购净额应付账款周转率新的企业的重要指标。19、营运资本周转率＝销售净额/平均营运资本主营业务收入20、流动资产周转率＝流动资产平均余额流动资产期初余额＋流动资产期末余额流动资产平均余额＝2360流动资产平均余额360流动资产周转天数＝＝主营业务收入流动资产周转率主营业务收入21、固定资产周转率＝固定资产平均余额固定资产期初余额＋固定资产期末余额固定资产平均余额＝2360固定资产平均余额360固定资产周转天数＝＝主营业务收入固定资产周转率主营业务收入22、总资产周转率＝平均资产总额期初资

7、产总额＋期末资产总额平均资产总额＝2主营业务收入流动资产平均余额可变形为：总资产周转率＝×流动资产平均余额平均资产总额＝流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重主营业务收入固定资产平均余额或者：总资产周转率＝×固定资产平均余额平均资产总额-可编辑修改-。＝固定资产周转率×固定资产占总资产平均比重总资产周转天数＝360总资产平均余额360总资产周转率＝主营业务收入是衡量企业能否持续经营的重要指标。三、盈利能力分析23、总资产收益率＝净利润/总资产平均额×100％总资产平均额＝（期初总资产＋期末