最新第三章-账务处理与总账系统PPT课件.ppt

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1、第三章-账务处理与总账系统第一节账务处理概述第二节账务处理的流程分析第三节总账子系统的总体设计第四节总账子系统的初始设置第五节凭证的日常处理第六节账簿、报表管理第七节期末处理本章主要内容会计基础知识回顾会计核算方法会计核算工作流程一、账务处理手工处理方式在手工条件下，会计核算方法相互联系、紧密结合完成账务处理。针对不同规模、不同业务量和业务属性的企业，可以采取不同的会计核算组织程序，也称账务处理程序——记账凭证核算组织程序、科目汇总表核算组织程序、汇总记账凭证核算组织程序……二、账务处理的基本过程账务处理是会计核算的关键内容

2、，是完成从凭证输入到账表输出的基本过程。包含数据的采集、加工存储和信息的报告输出。图例如下：投资人债权人管理者政府会计数据（账簿、凭证）经济业务流程数据采集数据加工与存储报告信息原始凭证账务处理过程1．数据采集——会计核算的对象数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。载体——原始凭证。2、数据加工与存储——会计核算过程将原始凭证按照设置的会计科目和“有借必有贷，借贷必相等”的原则编制记账凭证、并审核，然后进行分类、计算、汇总，将结果保存在各类账簿中。——记账凭证、账簿3、报告信息——会计信息输出报告信息是以账

3、簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。第二节账务处理的流程分析1、手工环境下账务处理的流程分析2、手工环境下账务处理流程的缺陷3、IT环境下账务处理的流程分析思考手工环境下，账务处理程序有哪些？为何要划分不同的账务处理程序？一、手工账务处理流程收　转　付款　账　款记账凭证总分类账明细分类账原始凭证原始凭证汇总表现　　银金　　存日记账科目汇总表会计报表15二、手工环境下账务处理流程的缺陷数据大量重复信息提供不及时准确性差工作强度大三、IT环境下账务处理的流程分析不能照搬手工环境下的

4、流程，根据计算机工作特点，设计出效率更高的系统。编制审核记账输出期末业务处理编制临时凭证文件凭证文件发生额余额文件会计报表总账明细帐辅助账记账凭证原始凭证计算机账务系统业务处理流程图5432118原始凭证（或记账凭证）录入（填制凭证）记账凭证文件（临时）审核记账记账凭证文件（历史）科目发生额、余额文件查询输出账簿、报表期末转帐业务处理计算机账务处理DFD图账务处理流图中的主要数据文件1、临时记账凭证文件2、历史记账凭证文件3、科目发生额、余额文件第三节总账系统定义、目标和功能总账系统的定义总账系统的特点总账系统的目标总账系统

5、的功能设计一、定义及内容总账子系统，也叫账务处理子系统，该系统完成会计循环的主要工作。工作内容：（1）根据各种日常活动产生的原始凭证，填制记账凭证；（2）然后对记账凭证进行审核、记账等；（3）提供明细账、总账、日记账、余额表等的查询；（4）期末完成结账。注意与账务处理的关系22二、总帐子系统特点1、规范性强、一致性好复式记帐方法，并满足以下原则：有借必有贷，借贷必相等资产＝负债＋所有者权益总帐余额／发生额＝明细帐余额／发生额合计2、综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用3、控制要求严格，正确性要求高总帐子系统综合、全面、系

6、统反映企业供产销的所有方面，具有很强的综合性和概括性；另外，与各个子系统之间有广泛的数据传递关系，起桥梁作用。由于总帐子系统产生的帐表要提供给有关信息使用者，要保证结果的真实性。23三、总账子系统的设计目标及时、准确、全面地采集和输入会计凭证。高效、正确完成记账等数据处理过程。随时输出某个时期内任意科目发生的所有业务，输出各种账、证、表。建立与其他子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共享。总账子系统初始设置凭证管理期末处理辅助管理系统服务账簿输出四、总账子系统的基本功能基础资料系统参数初始余额凭证过账账簿查询凭证录入凭证

7、审核期末调汇结转损益期末结账初始设置日常处理期末处理报表查询凭证查询总账系统应用流程第四节总账系统的初始设置1、总账参数设置2、基础资料设置3、初始数据录入1、总账系统参数设置步骤总账——系统参数设置练习深圳绿色原野公司的总账参数如下：1．深圳绿色原野公司：“股份制企业会计科目”；2.企业启用往来业务核销功能且往来科目必须录入业务编号;3、企业财务采用账结法，结账要求损益类科目余额为零；4、凭证过账前必须进行审核；5．现金银行存款赤字报警；6．新增凭证自动填补断号；7．银行存款科目必须录入结算方式和结算号；2、总账系统基础资

8、料的设置增加公共基础资料：科目、币别、凭证字、计量单位增加核算项目：部门、职员、客户2、总账基础数据——会计科目科目代码修改属性101现金科目，出日记账102银行科目，出日记账113往来业务核算，核算项目：客户119.01辅助核算项目为：职员注意理解：核算项目含义、设置意义会计科目属性修改