审计_第一讲_2011年版.doc

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1、优选1、注册会计师审计起源于（）。A:企业所有权和经营权的分离B:企业管理层对公众的责任C:企业员工对股东的责任D:企业管理层对员工的责任答案:A2、按照（）的不同，注册会计师提供的审计服务可以分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。A:独立性B:主体C:目的和内容D:审计方法答案:C3、中国第一位注册会计师及其所办的会计师事务所分别是A:谢霖、正则会计师事务所B:谢霖、立信会计师事务所C:潘序伦、正则会计师事务所D:潘序伦、立信会计师事务所答案:A4、1.下列报告中，具有法定证明效力，承办注册会计师及其所在的会计师事务所应当承担相应的法律责任的有（）。8/8优选A:审查企业财务报表，出具审

2、计报告B:验证企业资本，出具验资报告C:办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告D:管理咨询E:答案:A,B,C5、根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办的业务主要有（）。A:审计业务B:会计咨询C:会计服务业务D:审阅业务E:答案:A,B,C6、有限责任会计师事务所成立需要经过的程序主要有（）。A:行业主管机关或注册会计师协会的批准登记B:注册会计师协会予以公告C:进行股东个人财产登记D:进行公司登记E:答案:A,B,D7、以下关于财务报表审计业务和审阅业务的比较中，正确的有（）8/8优选A:审计业务和审阅业务都属于鉴证业务B:审计业务以积极方式提供合理保证；审阅业务

3、以消极方式提供有限保证C:审计业务审计程序包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等；审阅业务以询问和分析程序为主，只有当有理由相信所审阅的财务报表可能存在重大错报时才需要追加其他程序D:审计业务和审阅业务的执行标准都是中国注册会计师的审计准则E:答案:A,B,C解析:审阅业务执行的是中国注册会计师审阅准则。8、注册会计师在审计过程中，对被审计单位的应收账款进行函证，除一笔采用积极的函证方式的200万元没有回函外，其他函证结果都与记录无误，鉴于此，注册会计师没有采用进一步审计程序，出具了无保留意见审计报告。（1）注册会计师应该被视为A:重大过失B:普通过失C:欺诈D:违约答案

4、:B解析:没有完全遵循审计准则，视为普通过失。9、如果利害关系人起诉，事务所赔偿金额最高限额为（）元。A:200万8/8优选B:50万C:150万D:0答案:C解析:事务所以不实审计金额为最高限额。10、注册会计师侵权责任的法律构成要件有（）A:利害关系人遭受了损失B:存在不实报告C:注册会计师存在过失D:事务所的过失与损害事实之间存在因果关系E:答案:A,B,C,D11、下列事务所在报告中注明，不能作为免责的事由是（）。A:本报告仅供工商登记使用B:本报告仅供年检使用C:本报告仅供贷款银行使用D:除了前段所述事项可能造成的影响外E:答案:A,B,C12、以下情形中，人民法院应当认定会计师事

5、务所存在过失的是（）。A:制定的审计计划存在明显疏漏8/8优选B:未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据C:未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则D:错误判断和评价审计证据E:答案:A,B,C,D13、A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于（）。A:有限保证的鉴证业务B:直接报告业务C:其他鉴证业务D:合理保证的鉴证业务答案:A解析:审阅业务属于有限保证的鉴证业务14、在确定项业务责任方的责任时，下列表述正

6、确的是（）。A:甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B:甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责C:K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责D:K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责答案:B8/8优选解析:本题中责任方为甲公司管理层，鉴证对象信息为甲公司编制的财务报表，鉴证对象为K公司的财务状况、经营成果及现金流量。责任方对鉴证对象信息负责。15、如果在承接业务后出现下列情形，A注册会计师不得变更业务类型的是（）。A:甲公司计划将K公司改制

7、上市，要求将该项业务变更为财务报表审计业务B:甲公司对该项业务的性质存在误解，要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务C:审阅发现K公司报表存在重大错报，K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务D:审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错误，甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务，以查清可能存在的其他舞弊行为答案:C解析:鉴证业务的变更有三种原因：业务环境变化影响到预期使用者的需求；预期使