最新会计资产负债表的编制ppt课件.ppt

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1、会计资产负债表的编制Contents目录一、为什么要编制资产负债表二、资产负债表的概念四、资产负债表的计算三、资产负债表编制的方法1为什么要编制资产负债表2资产负债表的概念资产负债表概念资产=负债+所有者权益资产负债所有者权益流动资产非流动资产现金应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用其他8081180212215279290流动负债短期借款应付账款其他应付款预收账款其他1262688901044非流动负债长期投资固定资产无形资产和其他资产应付长期贷款应付债券长期应付其他股本（实收资本）资本公积盈余公积未分配利润总资产60542216913680127934982002308

2、7228706总负债和股东权益8706左边：告诉我们投入公司的那些钱它们都变成了什么？（你的钱拿去做什么了）右边：告诉我们你的钱是从哪儿来的？会计恒等式Accountingidentities时间点反映家底（财务状况）3资产负债表编制的方法单击此处添加标题直接根据总分类账户的期末余额填列01根据明细分类账户的期末余额填列02根据几个总分类账户的期末余额的合计数填写03根据有关分类账户余额减去其备抵账户后的净额填列04根据总分类账户和明细分类账户的期末余额分析计算填列051、直接根据总分类账户的期末余额填列短期借款应付职工薪酬盈余公积应收股利应交税费应收票据资本公积应收利息实收

3、资本应收股利交易性金融资产应付票据2、根据明细分类账户的期末余额填列应收账款（资产）=应收账款（借方）+预收账款（借方）-「坏账准备」账户预付帐款（资产）=预付帐款（借方）+应付账款（借方）应付账款（负债）=应付账款（贷方）+预付账款（贷方）预收账款（负债）=预收账款（贷方）+应收账款（贷方）3、根据几个总分类账户的期末余额的合计数填写银行存款其他货币资金库存存款货币资金（钱）存货生产成本原材料周转材料库存商品4、根据有关分类账户余额减去其备抵账户后的净额填列应收账款=账户余额-已提计的坏账准备后的净额长期股权投资=其账户余额—「长期投资减值准备」账户余额在建工程=账户期末余

4、额—「在建工程减值准备」账户余额固定资产=其账户余额—累计折旧账户—「固定资产减值准备」账户余额无形资产=其账户期末余额—累计摊销—「无形资产减值准备」账户余额14长期借款长期应付款应付债券长期借款、长期应付款、应付债券：根据各总账期末余额扣除各总账所属明细账中一年内到期的长期负债部分。5、根据总分类账户和明细分类账户的期末余额分析计算填列4资产负债表的计算11月末余额补充资料：（1）应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款—长城公司　　　借方余额98000应收账款—xx公司　　　贷方余额12540（2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元。（3）应付账款有关明细

5、账期末余额情况为：应付账款—佳美公司　　　借方余额5000应付账款—新华公司　　　贷方余额98000（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款—华泰公司　　　借方余额2000预收账款—红旗公司　　　贷方余额12000（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元。123451、直接根据总分类账户的期末余额填列（19）实收资本=实收资本=500000（元）（20）盈余公积=盈余公积=4500（元）2、根据明细分类账户的期末余额填列（2）应收账款=应收账款借方明细98000+预收账款借方明细2000-坏账准备6500=93500（元）（3）预付款项=

6、应付账款借方明细5000（12）应付账款=应付账款贷方明细98000（元）（13）预收款项=应收账款贷方明细12540+预收账款贷方明细12000=24540（元）3、根据几个总分类账户的期末余额的合计数填写（1）货币资金=库存现金740+银行存款168300+其他货币资金0=169040（元）（4）存货=原材料66500+库存商品101200-存货跌价准备1200=166500（元）4、根据有关分类账户余额减去其备抵账户后的净额填列（7）固定资产=固定资产468900-累计折旧3350=465550（元）5、根据总分类账户和明细分类账户的期末余额分析计算填列（9）长期待摊费

7、用=长期待摊费用余额14500-一年内到期的部分8000=6500（元）（16）长期借款=长期借款250000-将于一年内到期归还的长期借款数100000=150000（元）（1）货币资金=库存现金740+银行存款168300+其他货币资金0=169040（元）（2）应收账款=应收账款借方明细98000+预收账款借方明细2000-坏账准备6500=93500（元）（3）预付款项=应付账款借方明细5000（4）存货=原材料66500+库存商品101200-存货跌价准备1200=166500（元）（5）一年