最新企业内部控制及流程图(PPT-37页)课件ppt.ppt

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1、企业内部控制及流程图(PPT-37页)控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管等可分为:水平流程图（horizontalflowcharts）和垂直垂直流程图(verticalflowcharts)水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其

2、不能清晰的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。1、控制流程图流程图---符号（1）凭证处理暂存永存帐本报表决策内连接外连接流程线说明YN流程图绘制举例某企业费用报销流程是:首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐并归档.部门作业经办流程图绘制举例（续）1流程图绘制举例（续）业务部门会计部门出纳部门制单审核付款记帐原始凭证报销单日记帐费用帐外单位审核审核付款业务

3、部门会计部门财务部门审核审核记帐出纳流程图绘制举例（续）2控制流程图事例工资业务控制工资业务控制工资业务内部控制工资业务基础工作工资业务流程再造23工资业务内部控制工资业务循环工资业务常见弊端工资业务内部控制要点工薪业务循环图聘用考核会计记录工资分发工资结算考勤其它福利工薪业务常见弊端虚列工资开支虚提福利费擅自改变工资、福利费用途工薪业务内部控制要点1．工薪循环的职务分离2．考勤记录控制3．工资核算控制4．工资发放控制工资业务基础工作工资形成和标准考核方式和记录工资业务流程员工考勤流程工资核算发

4、放流程养老金交纳流程投资业务控制投资业务控制投资业务内部控制投资业务基础工作投资业务流程再造31投资业务内部控制投资业务循环投资业务常见弊端投资业务内部控制要点投资业务循环图投资计划投资处置投资收益支付款项投资作业会计记录投资业务常见弊端盲目投资，投资效益差截留投资收益，形成帐外资金证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢利截留或私分投资证券保管不善，帐实不符截留投资资产处置收入，形成帐外资产投资会计处理错误，调节利润投资业务内部控制要点1．投资循环的职务分离2．投资决策控制3.投资资产保全控

5、制4．投资效益实现控制投资业务基础工作投资组织体制投资决策程序投资业务流程实业投资流程证券投资流程投资收益流程散文阅读专项复习——如何解答表达技巧类试题在现代文阅读中，评价和鉴赏能力是阅读能力的最高层次，属创造思维。对文章的思想内容进行评价鉴赏，就是要求能够判断文章观点是否正确，认识是否全面，论述是否透彻，感情是否健康。要能正确评价鉴赏作品的思想内容关键是要有较高的思想理论素质。分析鉴赏表达技巧表达技巧是指文章运用了哪些写作原理、规律和方法来表现文章内容的。对表达技巧的评价鉴赏，就是分析文章

6、运用了哪些表达技巧，表达了什么内容，达到了什么艺术效果等。考点密度：第一是修辞；第二是表现手法；第三是谋篇布局技法；第四是表达方式。命题角度：文中某处在表达上有什么特色？请赏析某处画线句；文中某处对文章内容的表达有什么作用？考情分析：归纳答题思路一要指出具体的表达技巧名称；二分析某种技巧所表达的内容;三分析文中某种技巧所产生的表达作用答题格式：运用什么技法+表达什么内容（突出了什么事物的何种特点）+达到怎样的效果（表达了作者的何种思想情感）①从表达方式角度：１、各种表达方式是否运用自如，灵活多变

7、；２、叙述人称的选择，第一人称第二人称的好处；３、叙述顺序的安排，倒插叙手法的运用及作用；４、描写的特点（白描细描、细腻生动），心理描写、细节描写、景物描写等的作用。表达方式：记叙、描写、抒情、议论1.表达方式记叙①叙述的技巧：插叙：给中心事件作必要的铺垫，使情节更加完整，内容更加丰富。倒叙：设置悬念，激发读者兴趣，取得先声夺人的表达效果。（还没考过）②叙述人称的技巧：第一人称：亲切自然，能自由地表达感情。第二人称：能增强抒情性和亲切感。第三人称：不受时空限制。（以往考查频繁，现在几乎不考）描写

8、：描写的技巧：（按高考考查频率排序）景物、环境描写：突出环境特点，烘托人物，渲染氛围，烘托主题。侧面描写（烘托）：以特征相似或相反的另一事物作正衬或反衬，能突出主体事物。正面描写：用生动形象的语言把人物或景物的状态直接具体地描绘出来。渲染：浓墨重彩的描绘能感染读者；白描：简练勾勒，生动传神。细节描写：使人物形象丰满，增强感染力。描写描写角度：正面描写、侧面描写描写人物的方法：语言、动作、神态、心理、外貌描写景物的角度：视觉、听觉、味觉、触觉描写景物的方法：动静结合（以动写静）、概括与具体相结合、