出纳实务操作.docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第157页共157页出纳实务操作出纳实务操作1第一章出纳的工作内容与程序2认识出纳2出纳的主要工作内容3出纳的基本工作程序5第二章出纳的账务处理9如何核算“现金”业务9如何核算“银行存款”业务15如何核算“其他货币资金”16如何填制和审核原始凭证21如何填制和审核记账凭证29如何设置与登记出纳账簿41如何对账与结账57如何更正错账62如何编制出纳报告64如何办理工作交接65第三章如何办理现金业务67如何规范使用现金67如何收取与支出现金68如何开具发票和

2、收据71如何办理借款与报销手续73如何提取与送存现金75如何清查现金77第四章如何办理银行结算78如何开设银行账户78如何使用银行账户81如何办理支票结算83如何办理银行本票结算90如何办理银行汇票结算95如何办理商业汇票结算103如何办理汇兑结算113如何办理委托收款结算118如何办理托收承付结算123第五章出纳的工作技能129如何点钞129如何验钞133如何使用保险柜135如何书写数字136第157页共157页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第157页共157页第六章出纳常见业务情

3、景演练137开出现金支票提取备用金137将多余的现金送存银行140收取现金业务143办理费用报销手续144预支现金（员工借款）146主动支付现金150第一章出纳的工作内容与程序认识出纳出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。出纳这个词，作为会计名词，运用在不同的场合是有着不同的涵义的。在企业的财务工作中，出纳既可以指出纳工作，也可以指从事出纳工作的人员，也就是出纳人员。1、出纳工作出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体来说，出纳的主要工作是根据有关的规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有

4、关账务，同时还要负责保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。出纳工作有广义与狭义之分。从狭义上来说，出纳工作仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。从广义上来说，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。2、出纳人员从狭义上来说，出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上来说，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括各单位业务部门的各类收款员（收银员）。在实际工作中，参与企业货币资金管理的，除了会计机构专职设立的出纳人员外，通常还有一类人员――收款员（收银员）。可以这么说，收款

5、员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，是各单位出纳队伍中的一员，其工作是整个出纳工作的一部分。出纳人员与收款员的关系共同点都要直接与货币打交道，主要工作都是办理有关货币资金和各种票据的收入与支出，保证自己经手的货币资金和票据的安全性与完整性，并负责填制和审核相关的原始凭证；都需要具备过硬的出纳业务知识和良好的职业道德修养。不同点第157页共157页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第157页共157页（1）收款员一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收

6、入，通常是由他们经手后再转交给专职出纳人员的。（2）收款员（收银员）一般只是负责款项的收入、保管、核对与上交，而不用专门设置账户进行会计核算；而出纳不但要负责款项的收付与保管，还需要进行相关的会计核算。出纳的主要工作内容商品社会里，企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行，比如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此，出纳已经成为企业运作的一个不可或缺的组成部分。1、出纳的职能出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，肩负着收付、反映、监督、管理四个重要职能。（1）收付职能企业在经营活动中会涉及到

7、有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和办理，都必须经过出纳人员之手。（2）反映职能出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。（3）监督职能出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是

8、货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。（4）管理职能出纳人员通过对本单位货币资金与有价证券的保管，对银行存款和各种票据的管理，对企业资金使用效益的分析研究，为企业投资决策提供金融信息。在有些企业，出纳人员甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等工作。2、出纳的日常工作出纳是会计工作的重要环节，它涉及到企业