[00159]高级财务会计.docx

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1、本套测试试卷共37题，共100分。答题得分：10 分【题型：简答】【分数：5分】得分：0分[1]资产负债表债务法下所得税会计的核算程序是什么？答：答案：（1）确定资产和负债的账面价值（2）确定资产和负债的计税基础（3）确定暂时性差异（4）计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额（5）计算当期应交所得税（6）确定利润表中的所得税费用【题型：简答】【分数：5分】得分：0分[2]现时成本会计有什么优点？答：答案：（一）可以为经营和投资决策提供更为有用的会计信息　　（二）有利于全面考核和评价企业管理人员的经营业绩，促进企业经营管理的改进　　（三）有利于企业收益的合理分配　　（四）可以更有效地

2、维护业主权益和企业的生产经营能力　　（五）在一定程度上，简化了付出存货成本的核算【题型：应用】【分数：10分】得分：0分[3] 甲公司2007年12月31日将一台账面价值3 000 000元、已提折旧1 000 000元的生产设备按2 500 000元的价格销售给乙公司，出售价款当日存入银行。同时与乙公司签订了一份融资租赁合同将该生产设备租回，租赁期为5年，未实现售后租回损益按平均年限法分5年摊销。假设不考虑相关税费。  要求： 指出未实现损益应计入的科目、计算未实现售后租回损益的金额以及2008年未实现损益的摊销额 。 答：答案：借银行存款

3、2500000

4、贷固定资产清理

5、2000000

6、递

7、延收益

8、500000元

9、摊销额

10、100000元【题型：应用】【分数：10分】得分：0分[4] 甲企业2008年发生亏损4 000 000元，预计未来五年能获得足够的应纳税所得额来弥补亏损。假设2009年至2011年应纳税所得额分别为：1 000 000元、2 000 000元、 2 500 000元。甲企业适用的所得税税率为25％，已与税务部门沟通可以在5年内用应纳税所得额弥补亏损，且无其他暂时性差异。  要求：计算2008-2011年应确认或转回的递延所得税资产及2011年应交所得税。(确认用正数，转回用负数）。答：答案：2008年

11、100万元

12、2009年

13、-25万元

14、2010年

15、-50万元

16、

17、2011年

18、-25万元

19、应交所得税

20、37.5万元【题型：应用】【分数：10分】得分：0分[5]2008年1月1日，甲公司以一台账面价值为2 000 000元的全新设备吸收合并乙公司。假设合并前，甲、乙公司同为丙集团的子公司，合并当日已办妥有关资产转移及股权转让手续，不考虑其他因素的影响。合并交易发生前，双方的资产负债表如下：  2008年1月1日            金额：元项目甲公司账面价值乙公司账面价值乙公司公允价值银行存款900000300000300000应收账款500000500000400000存货800000700000600000固定资产418000018000002200

21、000无形资产 200000200000资产合计638000035000003700000应付账款1650000900000900000长期借款2100000l0000001000000负债合计375000019000001900000股本l6300001150000 资本公积300000100000 盈余公积200000150000 未分配利润500000200000 所有者权益合计2630000l6000001800000负债与所有者权益合计638000035000003700000要求：计算甲公司合并后的净资产及股本、资本公积、盈余公积和未分配利润金额。答：答案：净资产

22、4230000

23、

24、股本

25、1630000

26、资本公积

27、0

28、盈余公积

29、10000

30、未分配利润

31、500000【题型：应用】【分数：10分】得分：0分[6] 2008年1月1日，甲公司为规避所持有商品A公允价值变动风险，与某金融机构签订了一项衍生金融工具合同(即衍生金融工具B)，并将其指定为2008年上半年商品A价格变化引起的公允价值变动风险的套期。衍生金融工具B的标的资产与被套期项目商品在数量、质量、价格变动和产地方面相同。2008年1月1日，衍生金融工具B的公允价值为零，被套期项目(商品A)的账面价值和成本均为500000元，公允价值为550000元。2008年6月30日，衍生金融工具B的公允价值上升了20000元，

32、商品A的公允价值下降了20000元。当日，甲公司将商品A出售,款项存入银行。甲公司预期该套期完全有效。假定不考虑衍生金融工具的时间价值、商品销售相关的增值税及其他因素。要求：(1)编制2008年1月1日将库存商品套期的会计分录；(2)编制2008年6月30日确认衍生金融工具和被套期库存商品公允价值变动的会计分录；(3)编制2008年6月30日出售库存商品并结转销售成本的会计分录。答：答案：被套期项