家庭财务报表和预算的.ppt

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1、第五章家庭财务报表和预算的编制与分析财务分析基础知识家庭资产负债表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析家庭收入来源家庭预算控制家庭财务诊断第一节一、二、三、1、家庭会计与企业会计的区别服务对象不同复杂程度不同要求高低不同做法有所不同如折旧、资产减值准备等。2、流量和存量3、收付实现制与权责发生制4、成本价值和市场价值5、借方和贷方运用案例小陈23岁大学毕业，进入某股份制商业银行工作，之前没有负债和财务资产。7月1日，单位把薪水4000拨入其工资户头，7月2日，他从ATM提取2000元用于本月生活费用。7月30日，以信用卡购买服装1000元，缴款日是9月1日，银行转账收取。1

2、）你认为小陈记账时可以设置哪些科目？本月该如何进行借贷登记？2）分别计算收付实现制与权责发生制下的月收入、月支出及月储蓄。1）可以设置银行存款、现金、生活费用、服装、应付账款-信用卡、工资收入等账户。7月1日借：银行存款4000贷：工资收入40007月2日借：现金2000贷：银行存款20007月末借：生活费用2000贷：现金20007月30日(权责发生制)借：服装1000贷：应付账款10009月1日借：应付账款1000贷：银行存款10002）收付实现制下(7月份)月收入月支出月储蓄工资4000生活费用20002000合计：400020002000权责发生制下(7月份)月收入月支

3、出月储蓄工资4000生活费用2000服装1000合计：400030001000一、家庭资产负债表的编制第二节4、会计恒等式资产=负债+所有者权益期末资产余额=期初资产余额+本期增加额-本期减少额期末负债余额=期初负债余额+本期增加额-本期减少额以成本计价的储蓄额公式当期储蓄额=以成本计价的期末净资产余额-以成本计价的期初净资产余额例周老师家年初家庭净资产按购置成本计算为30万元,年底为45万元,则当年储蓄额为多少?公式:当期储蓄额=以成本计价的期末期初净资产差异=45-30=15(万元)例：周老师家年初家庭资产按购置成本计算为30万元,年底为45万元,期间负债增加10万元,则当

4、年储蓄额为多少?当期储蓄额=以成本计价的期末期初净资产差异=(45-10)–30=5(万元)以市价计价的储蓄额公式以市价计价的期末期初净资产余额=当期储蓄额+资产重估调整值+未实现资本利得或损失例周老师家年初家庭净资产按购置成本计算为30万元,年底为45万元。假定周老师家的某项房产(成本价35万元)比照房屋中介的价格行情已涨到55万元,股票损失了10万元。则以市价计价的年末年初净资产差额为（45-30）+(55-35)+(-10)=25(万元)1、主要科目及分类资产分类流动性资产(CA)自用性资产(UA)投资性资产(IA)负债分类消费性负债(CL)自用性负债(UL)投资性负债(

5、IL)二、家庭资产负债表的分析请对以下家庭资产和负债分类？备用金股票型基金家具投资店铺超市刷卡购买粮油买房按揭借亲友钱购买子女教育储蓄年金注意对以下科目归属的把握：1）保单现值；2）期房预付款；3）房产成本与市值保单现值补偿性保单如意外险、交强险、定期寿险、产险等，当保险事故发生时，被保险人可以获得保险公司的经济补偿，无保险事故发生时，被保险人不能获得保险公司的经济补偿。因此，购买这类保险的保险费支出属于费用支出，列入损益表（家庭收支表）。储蓄性或投资性保单如终身寿险、养老险、子女教育储蓄年金、退休年金及各种投资性险种等。一方面，投保人定期缴纳保险费；另一方面，被保险人的保单具

6、有现金价值，可以按照约定定期或一次从保险公司获得偿还或分红。因此，需要分别列入资产负债表（保单现值）和损益表（保险费）。家庭期房预付时借：预付款项贷：银行存款房屋到手时借：自用房产/投资房产贷：预付款项期房预付款房产成本与市值房产成本，根据购销合同上载明的总价款加上购房时支付的税费确定。房产市值，合理评估。如出租房屋，市价=房租收入/平均收益率张家房屋出租月收1千，假定平均收益率为5%，则市价为24万。2、资产负债结构分析1.总资产(TA)=流动性资产（CA）+投资性资产(IA)+自用性资产(UA)2.总负债(TL)=自用性负债(UL)+投资性负债(IL)+消费性负债(CL)3

7、.流动性资产比例（CA/TA）=流动性资产/总资产4.投资性资产比例（IA/TA）=投资性资产/总资产5.自用性资产贷款成数（UL/UA）=自用性负债/自用性资产负债/资产7.自用性资产比例（UA/TA）=自用性资产/总资产8.融资比率（IL/IA）=投资性负债/投资性资产9.借贷消费占流动性资产比率（CL/CA）=消费性负债/流动性资产负债比率越高，财务负担越重，收入不稳定时还债风险越大。尤其是消费负债，即使没有自用负债和投资负债，其合理额度也不应超过总资产的一半。客户资产结构中，以自用资