公允价值变动损益实质性程序审计表.docx

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1、公允价值变动损益实质性程序被审计单位：项目：公允价值变动损益编制：日期：索引号：SH财务报表截止日复核：日期：/期间：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标发截分列完整性准确性类报生止A确定利润表中记录的公允价值变动损益已发√生，且与被审计单位有关。B确定所有应当记录的公允价值变动损益均已√记录。C确定与公允价值变动损益有关的金额及其他√数据已恰当记录。D确定公允价值变动损益记录于正确的会计期√间。E确定被审计单位记录的公允价值变动损益记√录于恰当的账户。F公允价值变动损益已按照企业会计准则的规√定在财务报表中作出恰当列报

2、。二、审计目标与审计程序对应关系表审计可供选择的审计程序索引号目标1.猎取或编制公允价值变动损益明细表，复核加计是否正确，并SH2C与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。审计目标ABCDEABCDEABCDEABCDEABCDEF可供选择的审计程序2.结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将交易性金融资产（负债）的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置交易性金融资产（负债）时，检查会计处理是否正确。3.结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将衍生工具的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；终止确认衍生工具时，检查

3、其会计处理是否正确。4.结合相关科目的审计，检查被审计单位对在资产负债表日满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得和损失，检查会计处理是否正确。5.结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将投资性房地产的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置时检查会计处理是否正确。6.结合相关科目的审计，检查被审计单位的公允价值变动损益的确认和计量是否正确，检查会计处理是否正确。7.依照评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8.检查公允价值变动损益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：产生公允价值变动收益的来源及其本期发生

4、额、上期发生额。索引号略略略略略略略第二部分打算实施的实质性程序表定项目发完整性准确性截分列生止类报估的重大水平（注1）从操取的保程度（注2）需从性程序取的保程度打算施的性程序（注3）索引号行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.⋯⋯注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部操纵工作底稿。3.在打算实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。