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1、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。第十七章-CO14_工单结算流程1.流程说明此流程描述月底进行生产工单结算,并计算出在制品金额和生产成本差异之处理过程。家具公司所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图如下:生工单分类结算成本/配置会计科目成本中心备注产参数成本工文件差异单别类型ZP0正常订单ZP01成本生产成本差异由产品成本吸1(make-差异科目收to-半成品:stock)产成品:ZP0正常订单ZP01成本生产成本差异由产品成本吸2(make-差异科目收to-半成品:order)产成品:ZP0钢板裁剪ZP01成本生产
2、成本差异由产品成本吸3结算差异科目收产成品:ZP0有费维修Z20成本物料消耗科目售后服务再透过内部转4订单结算部拨价计列责任(向客户收F0011019中心(RUN报费)表)ZP0无费维修Z20成本物料消耗科目客诉部门基本上因品质4结算F0011041问题造成资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。(客诉)ZP0改制订单ZP01成本生产成本差异在实际成本法3结算差异科目下,其改制成(库存商产成品:本由入库产品品改制)成本吸收ZP0拆解订单ZP01成本生产成本差异在实际成本法3结算差异科目下,其拆解成产成品:本由入库产品成本吸收ZP0
3、库存重工-Z20成本生产成本差异在实际成本法4实物仓商差异科目下,其重工成品重工产成品:本由入库产品成本吸收ZP0库存重工-Z20成本物料消耗科目区公司(暂展厅由区公司4展厅商品差异挂营业本管理(每月底重工部:须财务人工转F0011022)出)ZP0库存重工-Z20成本物料消耗科目责任中心商品由责任中4责任中心差异(部门)(暂心(部门)使(部门)挂营业本用(每月底须重工部:财务人工转F0011022)出)资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。无研发试制仓库发料时直接进入成本中成本中心:实际上研发试产品工程技术制产品无生产F001
4、1036工单,经过内部订单管理心同时输入内部订单号科目:相应地,生产工单类型配置(由PP模组)定义如下:生产工单类型含义适用工单编号范围(系统自动给号)ZP01家具厂标准生产工单ZP02家具厂可配置物料生产2400工单ZP03家具厂钢板裁剪工单2800ZP04家具厂维修工单2900如将上述二表中进行整合,就不难看出,只要从生产工单编号就能大致分析出该订单之工单结算可能进入何种会计科目。因该系统由西方国家设计,故在SAP系统中,存在中西方会计核算差异。西方会计认为期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用及制造费用、生产成本。而中国会计核算明确将制造费用、
5、生产成本属于成本类资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。科目,且只有成本类科目才可进行成本进行核算。为克服这一中西方会计上差异,在会计科目表中创立了一个过渡性会计科目:生产成本-在制品转出,该科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本从生产科目中转到资产负债类科目中。下表为中西方会计差异对照及其在SAP系统中处理解决方案(因制造费用月末全部转入生产成本故未列出):会计科目会计科目属对应成备注性本要素中国西方1生产成本-材料资产损益用于生产工单领料成类类本结算,借方计列本科目,贷方计列存货科目2生产成本-人工资产
6、损益用于直接车间人员薪类类资结算,借方计列本科目,贷方计列应付工资3生产成本-费用资产损益月末制造费用科目转类类入本科目(注)4生产成本-委外加工资产损益指仅用于生产工序间类类之委外加工,当前无此种情形5生产成本-差异调整资产损益用于工单完工后实际类类成本与标准成本间差异结算,调整时从本科目转出,计列相关成本差异科目6生产成本-工单转出资产损益用于产品缴库结算,类类借方计列存货科目,贷方计列本科目资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。7生产成本-在制品转资产损益无用于月末未完工工单出类类之转出结算,贷方计列本科目,借方计列”自制
7、半成品-在制品”科目8生产成本-维修工单资产损益用于工单类型ZP04转出类类之订单关闭结算,贷方计列本科目,借方计列相关费用类科目9自制半成品-在制品资产资产无类类注:在SAP系统中,由于制造费用经分摊直接计入至生产成本中,故在实务上无须另行手工切传票进行将制造费用科目结转至生产成本中去。另外,结转WIP时,会计分录为:借:自制半成品1450贷:生产成本-在制品转出自制产品入库时,会计分录为:借:存货贷:生产成本-工单转出维修工单结算时,会计分录为:借:管理费用或销售费用的物料消耗科目贷:生产成本维修工单转出在生产过程中,对于生产使用之涂料,则采用倒冲
8、方法核算该物料之当月耗用成本,即涂料领用时仓库暂做移库处理(ABOM中标准耗用量计算标准成本(
