企业财务报表分析参考指标.docx

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1、附加：财务报表分析参考指标一、短期偿债能力分析短期偿债能力——是指企业用流淌资产偿还流淌负债的现金保障程度。评价短期偿债能力常用三种方法：1、评价流淌负债和流淌资产的数量关系。假如流淌资产大于流淌负债，资产转换的现金就能够清偿债务。2、评价资产的流淌性。不断流淌的资产能产生现金，资产流淌性能够反映偿债能力。偿债场债能力分析也叫流淌性分析。3、直接比较不断产生的债务和产生的现金。类指标参考值不2流动资产流淌比率=流动负债短流动资产-存货1期速动比率=偿流动负债债货币资金短期证券投资应收账款净额能保守的速动比率=流动负债力

2、分货币资金短期投资净额析现金比率=流动负债存货周转率=主营业务收入/存货平均净额存货平均净额=期初存货净额+期末存货净额1/5主营业务收入应收账款周转率=应收账款平均余额应收账款平均余额=期初应收账款期末2二、长期偿债能力分析长期偿债能力——是企业偿还长期债务的现金保障程度。分析企业长期偿债能力要紧观测点：1、分析企业资本结构，企业资产与负债比例关系，即企业各种产期筹资来源的构成和比例关系。2、获利能力负债总额资产负债率=资产总额负债产权比率=所有者权益有形净值债务率=负债总额长无形资产净值所有者权益期偿息税前利润债

3、利息偿付倍数=利息费用能力税前利润利息费用或=利息费用税后利润所得税利息费用或=长期债务长期债务与营运资本比率=流动资产流动负债最低限70-80%1：12/5税前利润固定支出固定支出偿付倍数=固定支出固定支出包括：（1）计入财务费用利息支出（2）资本化利息（3）经营租赁费仲利息部分三、资本运用效率分析资本运用效率——是指资产运用有效性和充分性。资产运用效率评价财务指标是资产周转率。治理者同资产运用效率的分析，能够发觉闲置资产合理用不充分的资产，从而处理闲置资产或提高资产利用效率以改善经营状况。总资产周转率=主营业务收

4、入总资产平均余额总资产平均余额=期初总资产期末总资产2流淌资产周转率主营业务收入=资流动资产平均余额产期初流动资产期末流动资产有流淌资产平均余额=2效率=主营业务收入固定资产周转率固定资产平均余额固定资产平均余额=期初固定资产期末固定资产2主营业务收入长期投资周转率=长期投资平均余额3/5