咨询公司财务管理手册6.docx

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1、完达山股份公司筹资治理方法目录第一章总则第二章筹资的种类第三章筹资的原则第四章筹资办理程序第五章筹资风险治理第六章筹资效果评价第一章总则第一条为了规范完达山股份公司及所属企业单位资金筹措治理，保证企业的正常资金供应量，达到资金的合理使用，降低资1/7金成本，减少筹资风险，并配合完达山股份公司财务治理制度实施，制定本方法。第二条完达山股份公司及所属企业的资金筹措由资金使用单位提出、股份公司董事会审批、（？部门）统一进行方案的制定和治理，股份公司财务部负责实施和帐务处理，资金使用单位负责资金的具体运作和情况反馈，（部门0效果评价。第三条本方法适用于完达山股份公司及下属各级公司。

2、第二章筹资的种类第四条本方法所指的资金筹措是指权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本筹资是指由公司所有者投入以及发行股票的方式筹集资金。债务资本筹资是指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括金融机构借款、商业信用、应付债券、长期应付款等。长期应付款是指融资租赁项目所用资金。2/7商业信用：企业购买产品、商品、服务在一定时刻延期付款（赊购）或预收货款。金融机构借款：向商业银行或保险公司、信托投资、证券公司、信用社、基金会等其他金融机构借款。发行股票：本股票是指股份公司改变现有股本结构发行新股或下属公司发行新股。发行债券：通过发行公司债券或可转换债券，从资本市场筹资。融资租赁：

3、本法是指出租人依照承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金；在租赁期满时，租赁物可依照合同约定归承租所有或退还出租方。第三章筹资的原则第五条完达山股份公司及下属企业资金筹集原则资金筹集必须合理确定资金需要量，操纵资金筹集时刻，认真选择筹资来源，力求降低资金成本，正确评价资金筹措方案，提高资金运作效果，适当进行负债经营。第四章筹资办理程序3/7第六条权益资本筹资程序权益资本筹资包括通过汲取直接投资和发行股票两种。汲取直接投资程序：1、汲取直接投资必须经股份公司股东大会或董事会批准。2、与投资者签订投资协议，包括投资金额、所占股份、投资

4、收益与风险的承担等。3、财务部负责办理验资手续，公司据此向投资者签发出资证明。4、验资后财务部负责办理工商变更登记和企业章程的修改手续并进行相应会计核算。发行股票筹资程序：1、发行股票必须通过股东大会批准并拟订新股发行申请报告2、董事会负责向有关部门申请发行股票工作3、发行批准后，进行相关事宜的办理，公告、与证券经营机构签订承销协议等4、确认缴纳股款，办理变更登记并公告第七条债务资本筹资程序债务资本筹资是指公司以负债方式借入并到期偿还的资金。商业信用由财务部负责确定相关标准，并具体执行。金融结构借款程序：4/7