企业财务管理规范及表格汇编6.docx

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1、编号共4页FNE125会计帐表的标准规范1第页序时帐1．总分类帐科目日记表(代一般序时帐)(1)格式尺寸：长(400ｍｍ)×宽(260ｍｍ)(注：长度可依科目多寡斟酌增减)印刷颜色：黑色(2)编制讲明：本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时帐簿，并作为过入总分类帐的凭证。每日依照出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转帐传票，按科目分不汇总记入本表的各栏。传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。各种传票的起讫号数，应分不填入"编制本表依照"栏内。本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类帐

2、的依据。各科目过入总分类帐时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。2．现金及银行存款日报表(代特种序时帐)(1)格式尺寸：长(350ｍｍ)×宽(260ｍｍ)印刷颜色：黑色③联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。(2)编制讲明本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细帐以节约人力。每日出纳部门依照当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转帐传票，将"摘要"、"行号"及"银行存款"、"现金"的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午送交会计部门。每日若变动笔数不止一张篇幅时，可

3、另张接续。唯必需在右上角"共页第页"填列相当数字。④本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。以替代现金及银行存款明细分类帐。3．销货簿(特种序时帐)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)(3)编制讲明：1/5凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。编号共4页会计帐表的标准规范2页FNE125第有关"客户名称"、"品名"、"规格"、"单位"、"数量"、"单价"、"折扣"、"金额"等均应一一详列于帐上。本簿每月

4、结总一次，结总时应分列"本月合计"、"本月累计"二行以加计的。"本月合计"数与总分类帐的同期余额相同。分类帐1．总分类帐(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)(3)编制讲明：本帐为一切会计事项汇总记录的簿记。本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。本帐依照日记表登记。本帐摘要栏记载"本月合计"、"过次页"、"承前页"、"结转下期"、"承接前期"等事项外，不得记详细事由。本帐各户，应视事实上际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。⑥本帐各户借贷方列数，应每月以"本

5、月合计"结总外，凡有关损益科目有"本月合计"之下应加列"本月累计"的总额。年初及年终月份的"上年度转入"及"转入下年度"列数，不并入"本月合计"结算。本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额"转入下年度"，损益各科目的结数，应结转本年度损益帐户。注：可购买文具行的现成帐本2．明细分类帐(除另立特种帐簿外的其他会计科目适用)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)(3)编制讲明：本帐为一切会计事项明细记录的簿记。本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。本帐依照会计记帐凭证逐笔登录的

6、。本帐摘要栏记载"本月合计"、"过次页"、"承前页"、"结转下期"、"承接前2/5期"等事项外，不得记详细事由。编号共4页FNE125会计帐表的标准规范3第页本帐各户，得视事实上际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。⑥本帐各户借贷方列数，应每月以"本月合计"结总外，凡有关损益科目在"本月合计"的下应加列"本月累计"的总额。年初及年终月份的"上年度转入"及"转入下年度"列数，不并入"本月合计"结算。⑦本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额"转入下年度"，损益各科目的结数，应结转本年度损益帐户。注：可购买文具行的现

7、成帐本3．应收、付帐款明细分类帐(1)格式：活页式(2)尺寸：长(280ｍｍ)×宽(210ｍｍ)(3)编制讲明：本帐系就应收、应付帐款为明细分类登记的会计簿记。本帐系依"客户不"作分类记录，便于查阅。本帐余额与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符。本帐依照记帐凭证及有关原始凭证登记。注：可购买文具行的现成帐本4．固定资产登记卡(代资产明细分类帐)(1)格式：活页式(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(160ｍｍ)(3)编制讲明：本帐系就固定资产及其累计折旧为明细分类登记的簿记。本帐卡就固定资产名称及其不同规格分类，以一机一卡为原则使用

8、。本帐余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备，新卡的填写由会计部门填制。(房屋及土地分不采纳房屋登记卡及土地登记卡)本卡编号由保管卡片单位自编。附属设备栏应填名称、规格及数量。折旧提列情况栏的填写a