应收账款风险管理探究.doc

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1、应收账款风险管理探究摘要：部分管理者将应收账款风险管理放在在各项企业管理的第一位，战略、生产管理等只能位居其次。本文在对应收账款风险、影响的分析，提出应收账款风险防范与管理的有效对策。并通过对目标公司收款管理的总结，提出对公司应收账款风险防范的管理建议。关键词：应收账款；风险防范；风险管理在商业信用快速发展的今天，分期收款方式和赊销策略已被越来越多的企业采用以吸引客户，从而达到扩大销售的目的。但是很多企业为追求高收益而盲目进行赊销，产生了大量的应收账款，严重影响了企业正常的资金周转，给企业带来了很大的风险。只有对应收账款风险进行合理地分析和规避

2、。及时了解掌控并进行有针对性地管理，才能更好的发挥应收账款的积极作用。因此，企业应收账款风险管理的加强在企业经营活动中的重要性日益突显。一、应收账款风险的含义应收账款风险是指由于市场等不可预知的因素导致债权、债权的清偿出现不确定性，进而造成赊销企业的应收账款在回收时间和回收数额上的不确定性。对应收账款风险进行分类，可分为直接风险与间接风险两种。直接风险可以用货币形式计量，而间接风险在目前情况下还难以做到量化。二、应收账款风险的影响(一)应收账款的直接风险5学海无涯坏账风险：坏账是企业应收账款风险管理中最主要的风险，也是造成应收账款价值贬值的一个

3、重要的原因，甚至会造成企业出现严重的财务状况而破产。资金流动性风险：应收账款的存在占用了大量的流动资金，致使企业资金周转能力下降。企业未及时实现收款，可能造成现金短缺，对企业的正常生产经营和日常开支也会造成很大影响，甚至可能因此倒闭。汇率风险：一些主要从事外贸的出口企业，海外贸易产生的应收账款还存在着汇率风险。近些年，随着美元贬值使许多外贸出口企业收入严重下降，从而导致这些企业利润缩水甚至呈现亏损状态。机会成本风险：应收账款作为企业强化竞争、扩大市场占用率的一项短期投资，客观上要求能在经营中加速周转。但应收账款的大量存在，占用的资金丧失了投入证

4、券市场及其他方面的收入，增加了企业机会成本。管理和收账成本风险：应收账存在使企业加大管理成本。比如对客户的资信调查、收集相关信息、对坏账的处理等工作。应收账款违约时间越长，为此花费的收账成本就越多，这些因素都会导致净收益下降。(二)应收账款的间接风险收入减少风险：在基于市场竞争的背景下，企业为了稳定销售渠道、扩大产品销路等目的，降低企业风险，从而不得不面向客户提供信用业务。但大量应收账款的存在可能使上述风险共同作用，导致企业资金匮乏，生产量下滑，从而最终导致主营业务收入减少。负债筹资风险：应收账款使企业存在流动性风险。维持经营需要，企业必然要增

5、加银行借款，进而导致有息负债规模不断扩大，财务风险加大，财务费用上涨，利润不断萎缩，甚至发生亏损。决策失误风险：由于应收账款的存在，企业所反映的经营成果不实，危机的存在便不易察觉，这使得管理者不能及时准确地对其实际情况进行分析评估，进而导致决策的不准确。三、应收账款风险防范建议为了预防和降低应收账款的风险，企业应及时采取相应的办法，建立高效的管理模式，促进资金快速周转：(一)建立并完善内控制度企业应对销售与收款业务的岗位建立明确的岗位责任制，保证销售和收款不相容岗位的分离和相互制约及监督。梳理各个方面和各个环节的管理制度与存在风险，建立应收账款

6、账龄分析制度、逾期应收款催收制度、定期编制应收账款账龄分析表制度等，及时采取相应催收制度。(二)建立收款和坏账准备金管理制度无论任何商业行为都不可避免会产生坏账损失，为了分解坏账损失的风险，企业必须充分估计坏账对损益造成的影响，以稳健性为原则按期提取坏账准备。需要注意的是，账款进行坏账处理并不意味着放弃该应收账款的追索权，企业依旧应该关注欠款方，并尽量收回账款。(三)考虑有利的结算方式5学海无涯企业在签订销售合同时应尽可能地采用科学有效的结算手段(如网银、电汇)及自身有利的结算方式来加快销售货款的回笼、缩短资金在途时间，减少应收账款坏账准备。四

7、、公司应收账款风险防范案例(一)案例及应收账款分析案例：XX公司主要提供海上大型装备设施建造与运营服务，每年服务收入约24亿元。每个大型装备设施的客户固定，服务合同周期固定，服务费率为固定租金*服务天数+产量*价格系数，每月上旬根据上月的服务天数与产量计算金额并开具发票，收款期限为45天。一般来说，服务天数与产量比较稳定。由于每月上旬开具上月发票，且服务天数与产量比较稳定，因此正常情况下，每月底的应收账款大约为4亿元(包括当月预估金额与上月开票金额)，平均收现率约为83.33%(1-4/24=83.33%)。如果余额大于4亿元，则存在收款风险。

8、(二)公司应收账款管理为保证及时收款，XX公司积极发挥主观能动性从组织结构、收款流程、信息反馈与内部控制方面进行完善，形成了健全的应收账款管理机制：1