水利工程建设内部审计与风险管理.doc

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1、水利工程建设内部审计与风险管理摘要：水利建设工程的内部审计工作，是对风险的科学化防控方法，可以加强防控内容，实现科学管理，对整个工程项目的内部风险成因进行有效地控制，是提高整体水利工程水平的有效手段。文章从内部审计工作作用于风险管理的具体方式展开讨论，并从具体细则的方向出发，提出可行措施。关键词：水利工程;审计;风险管理1.水利工程中内部审计与风险管理存在的优势1.1对风险客观、全面的反应。水利工程项目内部审计的组织者，直接对水利行业上级主管部门负责，该部门不仅是法律执行者，也参与到项目执行办法的制定工作当中，因此，对于相关的法律规定有着较为深刻与透彻的理解，无论是在执行细节，还是标准要求

2、上都表现出明显的全面性、深入性水平。水利工程的审计部门，在组织上是独立的，不参与到工程项目的建设活动中，从这一点上，可以充分保证其部门所开展的审计工作，能更有效的从整体工程建设的全过程进行分析，并能站在更为客观的立场上，对不同阶段进行有效的风险识别，提出合理的建设性意见，为水利工程建设管理部门提供风险管理措施。1.2对于被审计对象风险的前瞻性。内部审计工作的组织者，其位置必然是水利工程行业内的上层，在开展审计工作之前，就拥有较多的信息资源条件，可以通过对其它相类似的审计事件的案例分析，直接类推出当前被审计对象的大致信息，还可以在自身级层的权限内，通过相关活动，直接得出对于本次事件结果的初步

3、判断，体现出审计工作组织者的前瞻性水平。1.3风险识别预评估的专业性。水利工程的内部审计人员，通常具有丰富的基层工作经验，在内部审计过程中，不仅表现出高效率水平，在对风险进行甄别的过程中，还能敏锐的对高隐蔽风险进行识别，表现出较高的专业性水平。1.4对风险内容的灵活掌控。首先，在风险披露的范围内，具有明显的灵活性特点，可以通过内部交流、通报公示等不同形式对其进行处理。其次，可以对已经发生的风险进行预估，用更加合理的方式，对其进行高效处理。第三，能灵活的对发生风险情况的内因进行更为深入的剖析，将造成风险的主、客观因素有效的区分开。4学海无涯2.内部审计工作对于风险管理的工作方法在水利工程建设

4、的程序中，通常包含了可行性研究报告、初步规划设计、施工前准备措施、建设施工执行、竣工工程验收这几个不同的阶段。内部审计工作以及与其相对性的风险管理，也应当以这几点内容为主要的监管对象，在事前的风险识别、事中的有效控制以及事后的治理工作中发挥出优势性作用。2.1强化风险管理的识别与审查。将水利工程内部审计工作与风险管理结合起来，其主要的目的就是实现对于风险点的识别与审查，并对其种类、是否已经进行管理等信息进行确认。在进行风险识别的过程中，应对其具体的内容、与其他因素的关联水平，进行充分的实验论证，并以以往的经验作为参考依据，通过有效的方法进行控制。第一点，全面细致的详细排查，以国家对于建筑行

5、业的预算定额编制序列为参考，设立相应的排查顺序，逐个进行排查。第二点，随机的进行抽查，对于项目中设计到的问题，进行不规则的抽样调查，使检查工作更加全面细致。这种方法，通常也会针对大规模的调查计算，从整体数据中按照比例抽取个案进行分析。例如，在整体数据中，分为3段，并每段抽取20%所谓审核对象。第三点，工程图纸审核操作。在水利工程建设过程中，大都使用标准化的工程施工图纸，在进行设计工作时，可先对标准预算以及决算造价进行编制，充分利用定性图纸进行对比审核。同时对产生的设计变更内容，展开详细的单独审查，不仅保证审查工作全面性水平，也使得审查工作的质量得到可靠的保障。第四点，对比审计法。在同一水利

6、工程的内部，在几个独立标段中，运用独立对比法，先对各个受审标段的相似处进行核查，然后方向性的针对各标段中存在较悬殊差距的重点问题，展开单独审核，以此保证审查工作的有效性。2.2针对风险点提出恰当的评价。进行水利工程的风险管理，应当对发生风险问题的可能性与威胁程度进行评估，并在定性描述与定量分析上归纳出风险整体表现。负责水利工程内部审计工作的部门或人员，要在对于项目有充分且具体的掌握基础上，对已经定性的风险内容恰当性进行评价，并对于误评、漏评进行4学海无涯更正。在水利工程的项目中，风险具有一定的特殊性，所以更应当充分结合实际情况，在工程量的条件下展开审查工作，使内部审计下的风险管理更具恰当性

7、。在水利工程建设项目清单制的基础上，审计工作要以现场签证的审查工作为切入点，在量价分离、量固定的基础上核定实际的工程量，使审计工作的准确性、科学性、合理性得到保障。2.3分析风险管理措施的可行性。针对性、经济性以及可行性原则是水利工程风险应对措施的基本，通过以下方法对其原则进行保障。第一，风险回避。在充分考虑项目风险，以及该风险所引发的实际损失的前提下，主动地放弃该项目的执行，避免造成巨大的风险，为工程项目的建设过程带来