试析企业如何构建财务分析框架.doc

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1、试析企业如何构建财务分析框架摘要：在当今“大数据”时代背景下，传统的财务分析为决策领导层提供有价值的财务信息已越显乏力，建立一套立足企业实际，更科学完善、更实效，能实时分析、监控的适应当下的财务分析体系显得尤为重要，使定量分析与定性分析相结合，紧紧地将各部门联系在一起，共同参与到财务分析中，最终为决策领导层提供更加生动、精准的管理用财务报表及附注信息。关键词：大数据；构建财务分析框架一、引言X广播电视传媒集团是在市政府深化推进广播电视媒体体制改革背景下成立的，对市本级广播电视的产业和资源进行了重新整合优化，合并掉经营业务类似的公司，新设新星产业项目的公司，来参与市场化运作，旨在发展壮大广

2、播电视事业、优化产业结构，让广播电视产业在市场化运作中更加灵活、更加健康。作为有一定规模的集团公司，走向市场，参与激烈地市场竞争，必然会对财务方面的要求更加严格、更加精准全面，直面大数据财务分析。可顺势现在“大数据”时代的契机，来更新迭代传统的以期末数为依据会计数据报表，建立一套立足企业实际，科学、完善的、能实时分析的适合新时期的财务分析体系显得尤为重要，让各层级的管理者都能看到自己管辖范围内的财务数据与自己的部门分析表进行比对，发现异常时，进行及时地预警提示，并融入部门用大数据。让各层级的管理者能实时清晰地看到自己部门的优劣问题，并进行深入的调查，去探知真正的根源，以利及时找到更精准的

3、应对方案。二、大数据背景下，构建的财务分析体系5学海无涯大数据下财务分析不再是财务部门孤立的以会计数据为主的财务分析，而是要将各部门都参与进来，紧紧地围绕企业战略目标，基于财务会计信息化的基础上，让会计数据共享给各个部门，并嵌入适合各部门自身的大数据及工作进度，最后汇聚成更加全面、精准的大数据下的财务分析体系。在分析中出现异常时，进行预警提示，并要求部门进行深入分析。此运作过程是要求在财务会计信息化建设中，留有接入各部门自身大数据的端口，并增加各部门数据库功能模块，在限定权限内赋于各部门留出接入端口的查询、录入功能，以利部门对自身部门数据进行定量与定性分析。在大数据的背景下，各部门紧紧地

4、联系在一起，构建更加全面、系统的财务分析体系已越来越突显重要性，所以笔者构建了大数据财务分析体系，如图1所示。大数据财务分析体系操作流程：(一)财务部门将生成的会计数据，进行财务专业分析外，另将特定的会计数据共享给相应的部门；(二)各部门将特定的会计数据与年初部门预算进行比对分析，有异常的会生成自动预警提示，并要求说明原因，另外接入各部门大数据信息库，生成部门分析用报表及部门数据；(三)各部门运。用定量与定性信息，产生各部门分析用报表，再汇集到财务部门进行汇总、分析整理，最后生成管理用财务报表，交决策领导层。三、财务部门提供会计数据与财务专业分析5学海无涯(一)保证会计数据质量。由财务部

5、门依据电算化信息系统，先汇总未加工的会计数据，将未加工的会计数据与年初总预算及各部门预算进行比对，生成各部门比对分析表，但这里汇总生成的会计数据统计口径要保持前后一致，具有可比性，减少弄虚作假的风险。在比对分析表中，若各部门反映出异常情况时，会进行预警提示，要求其部门调查，深究根源，说明原因。(二)建立与绩效考核相结合的财务专业分析，生成管理用财务报表。1.应收账款分析与考核标准。应收账款回收及时性直接影响企业的现金流，是为企业生存和发展提供资金来源的保障。所以应收账款回款率应与营销部门的个人绩效考核相挂钩。可精细到每个业务人员每一笔应收款。进行账龄分析考核，实行奖、罚分明的考核机制，例

6、如：应收款账龄分析表与个人绩效考核相挂钩等考核制度。2.费用列支情况与各部门费用预算相结合进行考核。各部门的成本费用开支与自己部门费用预算进行对比，专门设置各部门成本费用列支进度表，使各部门管理层可实时与年度部门预算执行进度去进行比对，发现异常时，及时分析说明，同时将各部门的绩效与部门费用预算执行情况相挂钩来进行考核。3.盈利质量分析。主要是剔除偶然性的无法持续增长的收入，注重主营业务收入，与营销部门年度销售预算进行比对考核，此项可细分到电视、广播、新媒体等广告传播媒介在广告收入中的比重，按月、季、半年、全年度进行考核。对广告传播媒介的趋势分析，逐渐减少“瘦狗业务”，加大“明星业务”的投

7、入，培育新星的“互联网+”业务。4.偿债能力。诚信是企业参与资本市场投融资的立身之本，所以企业的短期和长期借款要十分谨慎、重视，关注流动比率、速动比率，此表由决策领导层和融资职能执行人员实时监控，在债务分析表中，要有提前量的还款期限预警，分析表中要反映资本结构和融资成本等。将债务分析表与执行人员的绩效相结合进行考核，主要考核融资成本及减少债务违约风险等。5.营运能力。由电视、广播、新媒体等传播媒介支持的技术部门来进行资产管理，部门的