企业审计风险与防范措施探究.doc

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1、企业审计风险与防范措施探究摘要：近些年来在我国社会的不断发展进程中，企业的审计工作越来越受到人们的关注和重视，企业的发展会直接受到企业审计工作的影响，企业为了能够更好实现企业管理企业体系的完善，在最大程度上降低经济的损失，就需要防范企业审计的风险。在企业中，审计工作会因为经济和法律等因素的影响而存在一定程度上的风险，因此，现如今在企业的审计工作中如何有效的防范企业审计风险是一个热门的话题。关键词：企业；审计的风险；防范；措施企业的管理在我国经济和科学技术的发展下有着一定程度上的提高，世界经济的全球化也不断地加快，对于企业来说这既是一个很好的机遇，同时也是一个很大的挑战，

2、对于一个企业来说审计工作有着极其重要的地位和作用。现如今我国审计工作的难度因为社会环境和企业内部的因素等原因在不断地增加，同时审计的风险也在不断地提高，因此就需要我们分析企业审计的风险，提出一些防范的有效措施来提高审计工作的质量和效率。一、审计风险在我国目前的发展现状5学海无涯近些年来我国市场经济在企业审计工作的推动下有着很大的发展，企业的审计工作与社会经济的发展有着直接的联系，由此可以看出审计工作的重要性。市场经济运行的效率以及市场经济合理的秩序，都与企业的审计工作有着直接的联系，审计工作能够很好地对其进行维护和管理，同时还起着有利的作用。现如今我国企业的审计工作虽然

3、在社会的发展过程中有着很大的提升，但是仍然存在一定程度上的不足，因此企业就需要认清市场经济发展的形式来进一步针对性的采取措施，实现我国审计工作效率和质量的提高。没有进行全面、细致的研究，是很多企业审计工作中存在的一个问题，在审计工作的时候只是进行一些表面研究，根本没有实现审计工作的深入和全面。因此企业要想实现市场经济的发展以及企业经济效益的进一步提高，就需要健全审计风险的相关责任制度，让审计工作人员的法律意识得到进一步地提高，这样才能够保证审计工作的全面性和独立性。同时，因为我国的审计水平相比于西方发达的国家来说还存在一定程度上的差距，因此就需要进行适当的模仿和借鉴。二

4、、形成企业审计风险的因素5学海无涯审计部门对企业审计所承担的相关责任就是所谓的企业审计风险，同时还会包括一些检查风险、固有风险和控制风险这样的潜在危险，一般来说企业的审计人员是很难控制固有风险和控制风险的，而对于检查的风险来说是可以进行控制的，因为这个风险主要是由于审计工作行为所导致的，因此为了能够有效地避免检查风险就可以通过规范审计的工作来进行防范，在审计工作中方法、证据、程序等都与之有着关联。通常对于审计外部或者企业自身经济发展的因素来说，还有以下一些因素会影响到企业审计工作的正常进行，造成企业审计风险。（一）没有按照审计工作的准则来进行工作。一些单位或者一些审计项

5、目，在企业审计工作中都存在着审计内容的遗漏和忽视的现象，同时还有一些取证不合法的操作，这些现象都会影响到企业审计工作的正常开展，而产生企业审计风险。这些问题主要的表现是以下几点：首先，审计的工作会因为在审计之前对于审计的方案考虑不周到而产生一些遗漏的问题，同时还有可能会存在覆盖和其他一些问题的存在；其次，就是在审计工作进行的过程中，由于衔接工作做得不好导致一些审计项目被遗漏，或者说一些应该查的项目没有查；最后，就是在审计工作进行的时候没有进行全面的、深度的调查，都是浮于表面。这一系列的问题都会影响审计工作的质量，从而产生企业审计风险。还有一些企业还不够重视审计工作中会计

6、报表的问题，都是草草了之，对于一些负债的问题和资产的问题容易产生忽视和遗漏，这样审计的准确度就会受到很大的影响。（二）没有选择合适的审计方法。在企业进行审计的时候，所涉及的内容是非常全面的，审计的内容也存在着复杂性和广泛性，加上审计成本的限制，就很容易导致审计工作不能够全部查清。因此为了能够在审计调查的时候提高工作效率，就会采用抽样调查的方式，对于抽样调查的方式来说，这种方式本身就存在偶然性，因此就会导致审计潜在风险的大大提高。在现如今的审计工作时候还有可能会采用判断抽样的调查方式，对于判断抽样的方式来说，由于是人工进行判断的，所以就会出现以下一些现象：第一，在判断的过

7、程中更加重视样本的数量，而不是注重样本的质量，例如在进行存货审计工作的时候，一些审计工作人员更多的都是重视样品数量的审计，对于样品质量并没有增强重视，同时在审计的方法和所有权等方面也不够重视，这也是人工操作存在的一些不足之处，由于经验和操作问题而导致错误的判断；第二，对于那些固有风险和控制风险较大的项目会出现样品量小的现象。（三）没有可靠的审计取证。取证问题在我国的审计工作中通常主100审计广角AUDITINGSCOPE要有以下一些体现：第一，在审计的过程中审计过程不清楚、审计的证据不够充足、采用的审计方式不够规范等；第二，没能够充分地重