铁路企业全面预算管理体系研究.doc

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1、铁路企业全面预算管理体系研究摘要：随着铁路企业公司制改革的不断深入，铁路企业对全面预算管理的要求越来越高，以促进业务预算与财务预算深度融合，实现铁路企业经营管理提质增效。在阐述铁路企业全面预算管理现状的基础上，分析铁路企业实施全面预算管理以来，从预算指标管控过细、业财融合有待深入、成本定额体系缺失、预算分析水平不够等方面，分析铁路企业全面预算管理存在问题，提出构建铁路企业全面预算管理体系，即：瞄准目标管理导向，优化预算指标管理权限；消除预算短板效应，深化业财预算高度融合；强化生产要素分析，健全成本费用定额体系；提高过程管控水平，推行预算管理信息系统；突出效率

2、效益导向，建立企业绩效评价体系，为铁路企业建立有效的全面预算管理体系提供研究支持。关键词：铁路企业；全面预算；管理体系；目标管理；业财融合；成本定额；绩效评价1铁路企业全面预算管理现状分析8学海无涯铁路企业全面预算管理体系研究摘要：随着铁路企业公司制改革的不断深入，铁路企业对全面预算管理的要求越来越高，以促进业务预算与财务预算深度融合，实现铁路企业经营管理提质增效。在阐述铁路企业全面预算管理现状的基础上，分析铁路企业实施全面预算管理以来，从预算指标管控过细、业财融合有待深入、成本定额体系缺失、预算分析水平不够等方面，分析铁路企业全面预算管理存在问题，提出构建

3、铁路企业全面预算管理体系，即：瞄准目标管理导向，优化预算指标管理权限；消除预算短板效应，深化业财预算高度融合；强化生产要素分析，健全成本费用定额体系；提高过程管控水平，推行预算管理信息系统；突出效率效益导向，建立企业绩效评价体系，为铁路企业建立有效的全面预算管理体系提供研究支持。关键词：铁路企业；全面预算；管理体系；目标管理；业财融合；成本定额；绩效评价1铁路企业全面预算管理现状分析8学海无涯铁路企业全面预算管理体系研究摘要：随着铁路企业公司制改革的不断深入，铁路企业对全面预算管理的要求越来越高，以促进业务预算与财务预算深度融合，实现铁路企业经营管理提质增效

4、。在阐述铁路企业全面预算管理现状的基础上，分析铁路企业实施全面预算管理以来，从预算指标管控过细、业财融合有待深入、成本定额体系缺失、预算分析水平不够等方面，分析铁路企业全面预算管理存在问题，提出构建铁路企业全面预算管理体系，即：瞄准目标管理导向，优化预算指标管理权限；消除预算短板效应，深化业财预算高度融合；强化生产要素分析，健全成本费用定额体系；提高过程管控水平，推行预算管理信息系统；突出效率效益导向，建立企业绩效评价体系，为铁路企业建立有效的全面预算管理体系提供研究支持。关键词：铁路企业；全面预算；管理体系；目标管理；业财融合；成本定额；绩效评价1铁路企业

5、全面预算管理现状分析8学海无涯1.1现状。近年来，中国国家铁路集团有限公司(以下简称“国铁集团”)围绕公司制改革、创新体制机制，坚持目标和问题导向，树立投入产出、效率效益理念，实行以收支利刚性约束为目标导向的全面预算管理制度，完善铁路客运、货运市场化承运清算办法[1]。因此，应深化铁路全面预算管理，加强预算执行过程控制，促进业务预算与财务预算深度融合，实现铁路企业经营管理提质增效。（1）完善预算管理制度建设，提高经营管理水平。为积极适应铁路企业公司制改革，瞄准建立现代企业管理制度目标，加快推动铁路运输企业从生产型向经营性转变，不断完善全面预算管理制度建设，完

6、善铁路客货运承运清算办法，健全工资总额与安全、效益、运输总收入挂钩的考核机制，提高企业经营效益和管理水平，为实现铁路企业高质量发展提供制度保障。（2）构建全面预算管理体系，有效统筹配置资源。通过不断完善铁路企业预算编制方法和预算指标体系，扩大预算编制范围，细化预算编制流程图和过程指标体系，逐步构建财务预算指标管理体系。强化预算监控执行，推动预算绩效考评，开展绩效目标管理。这样，使铁路企业全部生产经营活动纳入全面预算管理，初步建立起全面预算管理体系，使全面预算管理更为有效地指导铁路运输生产、资源统筹配置和优化作用发挥，实现一切业务行为都要有预算，一切预算都要严

7、格执行。（3）丰富优化预算指标设置，促进指标科学合理。铁路企业全面预算指标体系主要由业务预算、投资预算、财务预算组成，建立完善铁路企业效率效益指标体系，以业务预算为起点，通过效率效益指标的有效串联，合理编制财务预算指标的互控体系，形成全面预算管理3个关键抓手：预算指标体系与责任分解图(RBIS)、经营质量评价体系(MQES)、经营项目定额体系(MPQS)，有效提升铁路企业预算的科学性、合理性和执行力。（4）建立健全预算评审机制，业财预算日趋融合。围绕铁路运输生产效率、设备维修工作量、预算指标先进性、预算目标落实、体现投入产出效益，将铁路企业全部资源纳入预算评

8、审范畴；建立健全铁路预算评审制度，用好预算评审这个抓