财务审计管理制度XX.docx

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1、财务审计管理制度XX你知道什么是财务审计管理制度?你对财务审计管理制度了解?下面是yjbys小编为大家带来的关于财务审计管理制度的知识欢迎阅读第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求结合本公司实际特制定本制度第二条本制度所称被审计对象特指公司各部室、境内全资或控股子公司上述机构相关责任人员第三条本制度所称内部审计包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况检查被审计对象会计账目及其相关资产监督被审计对象预决算执行和财务收支评价重大经济活动的效益等行为第二章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部对公司财务收支和经

2、济活动进行系统的内部审计监督第二条审计部配备专职审计人员若干人设审计部主任1名由审计委员会提名后董事长任免审计部主任对董事会负责向审计委员会报告工作第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力第四条内部审计人员根据公司制度规定行使职权被审计部门(个人)应及时向审计人员提供有关资料不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复第五条内部审计人员要坚持实事求是的原则忠于职守客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得徇私玩忽职守第六条内部审计人员办理审计事项与被审计对象或者审计事项有利害关系的应当回避第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部

3、审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等第二条内部审计的目的通过内部审计评价内控制度是否健全、完善以达到查错防弊改进管理提高经济效益规范公司运作行为的目的第三条审计部的主要工作范围为1、对公司的会计核算工作进行监督检查2、对资金、财产的完整、安全进行监督检查3、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督4、对

4、会计报表、财务决算的性正确性和合法性进行审计并签署意见5、对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查6、对股东大会决议、董事会决议执行情况进行监督审计7、对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计8、了解国家有关政策法规配合国家审计机关对本公司进行的审计9、办理董事会审计委员会交办的其他审计事项第四条审计部应在每季度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计平时进行不定期审计1第四章内部审计机构的权力第一条在审计管辖的范围内审计部的主要权限有：、根据内部审计工作的需要要求有关部门按时报送计划、预算、报表和有关文件资料等;2、审核会

5、计报表、帐簿、凭证、资金及其财产监测财务会计软件查阅有关文件和资料;3、对审计中的有关事项向有关部门(人员)进行调查并索取证明材料;4、对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为有权做出制止决定并及时报告董事会审计委员会;对已经造成重大经济损失和影响的行为向董事会审计委员会提出处理的建议;5、对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员报董事会审计委员会核准并经董事长批准可采取必要的临时措施并提出追究有关人员责任的建议;6、经董事会审计委员会核准出具审计意见书提出改进管理、提高效益的建议检查采纳审计意见和执行审计决定的情

6、况第五章审计工作程序第一条内部审计工作的日常工作程序：1、根据董事会的部署拟定审计工作计划报经董事会审计委员会批准后制定审计方案2、确定审计对象和审计方式3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书经董事会批准的专案审计不在此列4、审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问取得有效的证明材料并作详细记录5、对审计中发现的问题应及时向被审计对象提出改进意见审计终结后应出具书面审计报告报送董事会6、对重大审计事项做出的处理决定须报经董事会批准;经批准的处理决定被审计对象必须执行7、被审计对象对审计处理决定如有异议可以接到处理决定之日起一周内向董事长提出书申诉董

7、事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议对不适当的处理决定审计部复审并经审计委员会确认后提请董事长或董事会予以纠正申诉期间原审计处理决定照常执行特殊情况经董事长审批后可以暂停执行8、根据工作需要进行后续审计第二条审计部应当在每个审计项目结束后建立内部审计档案对工作中形成的审计档案定期或长期保管在每年度结束后的6个月内送交公司档案室归档审计档案销毁必须经审计委员会同意并经董事长签字后方可进行各种审计档案保管期限规定如下：审计工作底稿保管期限为5年季度财务审计报告保管期限5年其他审计工作报告保管期限为10年第三条内部审计工作实行定期考核制度审