10第十章练习审计工作底稿及参考答案

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1、第十章　审计工作底稿一、单项选择题1、在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的是（　　）。A.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿B.如果未能完成审计业务，审计工作底稿无需进行归档C.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论D.如果注册会计师完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年2、会计师事务所于2011年2月15日对A公司2010年度财务报表出具了审计报告，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审

2、计档案应当（　　）。A.至少保存至2012年2月15日B.至少保存至2020年2月15日C.至少保存至2021年2月15日D.长期保存3、下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（　　）。A.审计调整分录汇总表B.企业营业执照C.公司章程D.关联方资料4、下列各项中，属于会计师事务所泄露被审计单位商业秘密的是（　　）。A.未经客户同意，允许法院查阅有关审计工作底稿B.未经客户同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿C.未经客户同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿D.未经客户同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿5、注册会计

3、师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的要求，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。在ABC会计师事务所执行的以下审计业务中，符合归档期限要求的是（　　）。A.注册会计师于2011年2月28日完成了审计工作并出具了对A公司2010年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2011年5月30日归档B.注册会计师于2011年2月28日完成了对B公司2010年度财务报表的审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计，相关的审计工作底稿已于2011年5月10日归档C.按照时间预算的规划

4、，审计项目组应于2011年3月1日开始实施对C公司2010年度财务报表的审计工作。3月6日，因发现C公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废D.注册会计师于2月1日完成对D公司的审计工作，2011年2月10日将与D公司2010年度财务报表审计业务相关的工作底稿整理归档6、A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（　　）。A.在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加

5、新的注释的方式予以修改C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息D.在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息二、多项选择题1、以下关于审计工作底稿的归档期限，说法正确的有（　　）。A.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内B.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿无须进行归档C.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案D.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，应当以最晚完

6、成审计工作的日期为准，在之后的60天内完成工作底稿的归档2、下列审计工作底稿归档后属于永久性档案的有（　　）。A.审计调整分录汇总表B.企业营业执照C.公司章程D.关联方资料3、根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的有（　　）。A.对询问程序，将询问时间作为识别特征B.对运用系统抽样的审计程序，将抽样的起点作为识别特征C.对被审计单位编制的订购单进行测试，将订购单的日期或编号作为识别特征D.对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将金额作为识别特征4、

7、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　　）。A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，可能会影响审计工作底稿的格式、要素和范围C.对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征5、注册会计师按照审计计划的规定实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑下列的因素包括（　　）。A.如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关的审计证据不

8、易确定结论，应记录得出的各种可能结论B.如果根据已实施的函证程序和